【培訓(xùn)時(shí)間】2012年5月25日至27日（5月25日全天報(bào)到,26、27日兩天課程）
【培訓(xùn)地點(diǎn)】濟(jì)南◇玉泉森信大酒店（濟(jì)南市歷下區(qū)濼源大街68號(hào)〈位于泉城廣場(chǎng)〉）
【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2580元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)費(fèi)等）
【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【課程背景】
在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的稅負(fù)構(gòu)成中，土地增值稅占有較大比重，是一個(gè)不可小視的稅種；土地增值稅課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，它的計(jì)算、申報(bào)和清算涉及到收入及扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)、扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額的運(yùn)用、超率累進(jìn)稅率的對(duì)照和計(jì)算等等，所以說(shuō)它又一個(gè)是計(jì)算復(fù)雜、申報(bào)較難的直接稅種。
本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國(guó)家清算政策，介紹土地增值稅的申報(bào)業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導(dǎo)和交流土地增值稅日常申報(bào)業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗(yàn)，以期達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)之目的……
【主講內(nèi)容】
一、土地增值稅產(chǎn)生、發(fā)展過(guò)程及宏觀調(diào)控作用
二、土地增值稅計(jì)算（范圍、依據(jù)、計(jì)稅收入、稅率、方法等）
三、土地增值稅清算戰(zhàn)略考慮
1、主動(dòng)與被動(dòng)
2、核定與查實(shí)
3、先模擬后清算
四、土地增值稅清算的準(zhǔn)備工作
1、政策準(zhǔn)備與梳理
2、清算證據(jù)的收集整理
3、賬簿憑證、統(tǒng)計(jì)表格的編制整理
五、土地增值稅清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
1、收入清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
2、土地成本清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
3、拆遷補(bǔ)償費(fèi)清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
4、前期工程費(fèi)清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
5、建筑安裝工程費(fèi)清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
6、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
7、公共配套設(shè)施費(fèi)清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
8、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
9、利息支出清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
10、稅金清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
11、其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用清算實(shí)務(wù)及難點(diǎn)解析
六、土地成本的返還對(duì)土地增值稅的影響
七、不同方式的訂價(jià)區(qū)間對(duì)土地增值稅的影響
八、已獲通過(guò)的土地增值稅案例分析
第二部分：稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)提示版塊：
【課程背景】
合同是稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)企業(yè)應(yīng)稅行為的主要依據(jù)之一，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為究竟應(yīng)該繳納什么稅，最終有效的依據(jù)則是所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同是否符合稅務(wù)的相關(guān)要求，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源在于經(jīng)濟(jì)合同與業(yè)務(wù)過(guò)程，合同決定著業(yè)務(wù)的性質(zhì)，業(yè)務(wù)決定著稅收。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)是一個(gè)復(fù)雜而龐大的工程,在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中,面臨的合同風(fēng)險(xiǎn)很多,涉及到眾多的法律法規(guī),如合同法、物權(quán)法、招標(biāo)投標(biāo)法、土地管理法、城市房地產(chǎn)管理法等。作為房地產(chǎn)企業(yè),要實(shí)現(xiàn)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和效益最大化的目標(biāo),就必須對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)全過(guò)程所涉及的合同進(jìn)行有效管理：
【主講內(nèi)容】
一、合同中的包稅條款稅收法律分析（與非居民納稅義務(wù)人簽訂包稅合同稅收轉(zhuǎn)換分析、居民納稅人包稅合同稅收轉(zhuǎn)換）
二、不同形式的收入確認(rèn)方式合同稅收分析
三、合作建房的合同簽訂稅收分析（10種）
四、合同的簽訂與稅收票據(jù)的協(xié)調(diào)
五、土地的取得方式（16種形式）
1、買(mǎi)地
（1）、招拍掛
（2）、不是招拍掛，創(chuàng)造招拍掛。
（3）、直接買(mǎi)地。（實(shí)際是買(mǎi)項(xiàng)目）
2、購(gòu)買(mǎi)股權(quán)（適用有地企業(yè)除了地，其他資產(chǎn)較少）
（4）、購(gòu)買(mǎi)股權(quán)。
（5）、創(chuàng)造境外賣(mài)股權(quán)。
（6）、設(shè)立特殊目的公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)。
（7）、吸收合并有地企業(yè)，有地企業(yè)股東進(jìn)而賣(mài)股權(quán)。
3、投資（適用有地企業(yè)資產(chǎn)較多的情形）
（8）、有地企業(yè)將地投資到開(kāi)發(fā)企業(yè)，然后賣(mài)股權(quán)。
（9）、非地產(chǎn)公司投資到非地產(chǎn)公司，然后同地產(chǎn)企業(yè)合并，或申請(qǐng)開(kāi)發(fā)資質(zhì)。
（10）、投資到新公司，然后賣(mài)股權(quán)。（適用酒店項(xiàng)目）
4、分立
（11）、有地一方先分立，再賣(mài)股權(quán)。
（12）、先分立，然后同有地一方合并。
（13）、先用貨幣資金投資，再讓產(chǎn)贖股。
5、其他方式
（14）、合作建房
（15）、1003+36+48模式
（16）、委托代建
六、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同分析：委托貸款、集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)貸、甲供材、甲控材、混合銷(xiāo)售……
【主講專(zhuān)家】李民
中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚(yáng)州稅務(wù)專(zhuān)修學(xué)院客座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題人之一，北京金旭紅教育咨詢(xún)有限公司首席稅務(wù)咨詢(xún)師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問(wèn)。多次代表國(guó)家稅務(wù)總局查辦各類(lèi)案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽(tīng)證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長(zhǎng)講授注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析、稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱(chēng)，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、翔實(shí)精巧、并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅人員的好評(píng)。 |
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（本課程全年循環(huán)滾動(dòng)開(kāi)課，如遇開(kāi)課時(shí)間或者地點(diǎn)不合適，您可以撥打010-62278113咨詢(xún)最新時(shí)間、地點(diǎn)等培訓(xùn)安排。本課程亦可以安排企業(yè)內(nèi)訓(xùn)，歡迎來(lái)電咨詢(xún)相關(guān)事宜！）
