您的位置：企業(yè)培訓(xùn)網(wǎng) > 房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn) > 國地稅合并嚴(yán)征管模式下的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之廣東省土地增值稅清算實務(wù)與稅收風(fēng)險防控專場培訓(xùn)安排：2019年5月15-16日 深圳•京基晶都酒店
培訓(xùn)對象：各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
培訓(xùn)費用：3680元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費等）
培訓(xùn)背景：
對于房地產(chǎn)開發(fā)項目而言，土地增值稅清算是最后一關(guān)。課稅對象是有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，其計算、申報和清算涉及到收入及扣除項目金額的確認(rèn)、扣除法和評估法計算增值額的運用、超率累進稅率的對照和計算等等，所以說它又一個是計算復(fù)雜、申報較難的直接稅種。
營改增后，土地增值稅的計算方法發(fā)生了什么重大的變化，取得何種發(fā)票對土地增值稅更有利？為幫助房地產(chǎn)企業(yè)在營改增背景下，做好土地增值稅清算工作，防范稅務(wù)風(fēng)險，加強后營改增時代房地產(chǎn)企業(yè)成本核算，特開設(shè)本課程。
該稅種地區(qū)間政策口徑差異大，稅企爭議多，清算中稍有疏漏，就會導(dǎo)致上千萬稅款損失。企業(yè)在清算中，應(yīng)如何準(zhǔn)確把握政策，準(zhǔn)備最佳方案，應(yīng)對清算風(fēng)暴？本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，結(jié)合“本省”相關(guān)規(guī)定，通過實例解析，全方位地解讀土地增值稅的政策，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導(dǎo)和交流土地增值稅清算工作的經(jīng)驗，以期達到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險之目的。
培訓(xùn)講師：許老師
國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座，授課注重實務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，因而受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。
主講內(nèi)容：
一：清算流程
1．征稅對象
2．清算收入與扣除項目
3．增值額、增值率、適用稅率的確定
4．預(yù)征稅款與清算抵減
二：清算單位的確定
1．清算分期的依據(jù)
2．規(guī)劃立項應(yīng)注意的事項
3．清算類別
4．本省普通住宅口徑
三：清算收入的確定
1．營改增前清算收入
2．簡易計稅項目清算收入
3．一般計稅項目清算收入
4．代收款項與價外費用（違約金、更名費等）
5．視同銷售收入
6．面積差異補退房款處理
7．售價偏低且無正當(dāng)理由
⑴ 何為售價偏低
⑵ 哪些可作為正當(dāng)理由
四：稅金及附加的確定
1．營業(yè)稅、增值稅
2．城建稅、教育費附加（含地方附加）
3．印花稅、土地使用稅可否扣除
4．簡易計稅項目稅金的扣除
5．一般計稅項目稅金的扣除
五：土地成本扣除訓(xùn)練
1．土地成本扣除合法憑證
⑴ 招拍掛方式征地票據(jù)
⑵ 拆遷補償方式征地憑證
⑶ 股權(quán)收購方式征地土地成本的扣除
⑷ 接受重組投資方式取得土地成本扣除
⑸ 紅線外支出可否扣除
⑹ 土地款返還如何處理
⑺ 拍地傭金可否扣除
⑻ 土地閑置費不得扣除
⑼ 延期支付地價款的利息
2．土地成本的分?jǐn)偡椒?BR>⑴ 占地面積法
⑵ 建筑面積法
3．一般計稅項目土地價款抵減銷售額差額計稅與收入確認(rèn)
六：前期工程+基礎(chǔ)設(shè)施+公共配套分?jǐn)?BR>1．入賬合法憑證
⑴ 政府規(guī)費票據(jù)
⑵ 土方工程、場地平整支出
2．成本分?jǐn)偡椒?BR>3．土地征用的拆遷補償款
4．公共配套如何界定屬于全體業(yè)主
5．如何證實無償移交
七：建安成本的分?jǐn)?BR>1．票據(jù)備注欄特殊要求
2．建筑面積法分?jǐn)?BR>3．直接成本單獨歸集
4．層高系數(shù)分?jǐn)?BR>5．售價系數(shù)分?jǐn)?BR>6．裝修成本是否包括家具電器
7．質(zhì)保金可否扣除
8．混合銷售應(yīng)如何開票
9．甲供與大包發(fā)票開具
10．如何杜絕虛開、代開發(fā)票
八：開發(fā)間接費的分?jǐn)?BR>1．建筑面積法
2．預(yù)算造價法
3．開發(fā)間接費與期間費的差異
九：加計扣除與開發(fā)費用
1．金融機構(gòu)利息據(jù)實扣除的條件
2．民間借貸及未發(fā)生借款開發(fā)費的扣除
3．實際發(fā)生與計算扣除
4．統(tǒng)借統(tǒng)還利息可否按金融機構(gòu)利息扣除
5．開發(fā)費用企業(yè)所得稅與土地增值稅口徑差異
十：成本扣除原則與要求
1．實際發(fā)生與支付款項
2．實際發(fā)生與取得票據(jù)
3．實際發(fā)生并取得發(fā)票但未付款的成本
4．稅前扣除原則
5．預(yù)提成本可否扣除
6．營銷設(shè)施可否扣除
十一：增值額與增值率的計算
1．收入與成本同增，增值額和增值率變化
2．裝修房與毛坯房
3．核定征收的運用
4．免稅臨界點的運用
5．調(diào)整增值率的方法
6．尾盤銷售與土增申報
十二：連體樓清算與成本分?jǐn)?BR>1．不同類別開發(fā)產(chǎn)品成本分?jǐn)偧记?BR>2．日常核算中的成本歸集技巧
3．共同成本核算技巧
4．連體樓籌劃思路
十三：車位與儲藏室的清算處理
1．銷售方式影響清算
2．產(chǎn)權(quán)車位
3．人防車位
4．無產(chǎn)權(quán)非人防車位
5．地上車位
6．機械車位
7．產(chǎn)權(quán)歸屬
8．合同如何簽訂
9．無產(chǎn)權(quán)車位是否征房產(chǎn)稅
10．增值稅與企業(yè)所得稅稅務(wù)處理
十四：特殊銷售方式
1．超基價分成
2．售后回租
3．競配建移交
4．買斷價格
5．合作開發(fā)分得產(chǎn)品如何清算
十五：拆遷還建業(yè)務(wù)訓(xùn)練
1．增值稅計稅依據(jù)
2．會計核算方法
3．企業(yè)所得稅與土地增值稅處理
4．被拆遷人契稅
十六：重組業(yè)務(wù)
1．轉(zhuǎn)讓100%股權(quán)是否征土地增值稅
2．合并分立對房產(chǎn)企業(yè)是否有效
3．開發(fā)產(chǎn)品投資視同銷售處理
十七：專家現(xiàn)場與您答疑互動，學(xué)員問老師答，疑難問題不帶回家。
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