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金稅三期“數(shù)據(jù)管控”背景下的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)及其稅收安全專題培訓(xùn)

（本課程滾動(dòng)開課，如遇開課時(shí)間或者地點(diǎn)不合適，請(qǐng)撥打010-62258232咨詢最新時(shí)間、地點(diǎn)等培訓(xùn)安排！）

培訓(xùn)安排：2018年11月3-4日深圳楓葉城市酒店
培訓(xùn)對(duì)象：各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
培訓(xùn)費(fèi)用：3380元/人（含授課、場地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等）
培訓(xùn)背景：
2018稅制大改之年，國地稅合并、增值稅稅率降1點(diǎn)、個(gè)人所得稅政策調(diào)整、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整、金稅三期、非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查、稅收實(shí)名制認(rèn)證、稽查改革、機(jī)器人、信用體系建立等……稅制改革風(fēng)起云涌，新政頻出，金稅三期預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)功能強(qiáng)大。全面營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)增值稅、所得稅、土地增值稅清算、發(fā)票管理等事項(xiàng)互相影響，容易顧此失彼，稽查精準(zhǔn)打擊防不勝防，老項(xiàng)目與新項(xiàng)目并存、交織在一起，稍有不慎即發(fā)生補(bǔ)稅、罰款、滯納金等情況。怎樣準(zhǔn)確理解新的稅收政策，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)企業(yè)的重要課題。
有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收安全，把握國家最新的稅收稽查新動(dòng)向，深深了解應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的方略，我公司特安排“金稅三期‘?dāng)?shù)據(jù)控稅’下的房地產(chǎn)業(yè)—稅務(wù)稽查重點(diǎn)及其稅收安全兩大策略專題課程，告訴您所不知的稅務(wù)稽查與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)之道，特誠邀您參加！
培訓(xùn)收益：
1．了解國家稅務(wù)稽查新動(dòng)向、新趨勢；
2．了解和掌握互聯(lián)網(wǎng)下提升企業(yè)稅收安全和應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的技巧；
3．掌握金稅三期嚴(yán)征管下的稅務(wù)稽查重點(diǎn)；
4．掌握稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略：法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)融合控稅和制度控稅策略。

主講專家：李老師
著名房地產(chǎn)稅務(wù)策劃專家，注冊(cè)稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，眾多大型房地產(chǎn)建筑企業(yè)的納稅顧問。李老師多年來一直潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累，長期在北京、成都、江蘇、廣州等全國數(shù)十個(gè)城市授課，擅長講授房地產(chǎn)開發(fā)及建筑施工企業(yè)財(cái)稅業(yè)務(wù)處理；企業(yè)改組改制及非居民企業(yè)業(yè)務(wù)處理；財(cái)稅差異及納稅評(píng)估業(yè)務(wù)處理等課題；因其授課風(fēng)格由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用，且對(duì)會(huì)計(jì)和稅法的解釋客觀公正，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、翔實(shí)精巧，因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

主講內(nèi)容：
第一節(jié)：金稅三期系統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)之策
一．金稅三期系統(tǒng)的法律監(jiān)控
1．規(guī)范納稅人涉及納稅申報(bào)的相關(guān)資料
2．規(guī)范納稅人的發(fā)票開具
3．規(guī)范納稅人的納稅申報(bào)
4．規(guī)范發(fā)票的查詢
5．設(shè)置涉稅監(jiān)管崗位，專門處理比對(duì)異常行為
6．后臺(tái)大數(shù)據(jù)分析
二．金稅三期嚴(yán)征管下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)之策：
1．應(yīng)對(duì)策略一：杜絕虛開增值稅發(fā)票
2．應(yīng)對(duì)策略二：保障企業(yè)庫存賬實(shí)一致
3．應(yīng)對(duì)策略三：依法納稅，不漏稅
4．應(yīng)對(duì)策略四：依法申報(bào)職工個(gè)稅和繳納職工社保
5．應(yīng)對(duì)策略五：控制企業(yè)的稅負(fù)不低于行業(yè)平均稅負(fù)
第二節(jié)：金稅三期下稅務(wù)稽查新動(dòng)向
一．注重第三方信息在稅務(wù)稽查中的作用
1．從供應(yīng)商開票和申報(bào)稅信息判斷是否存在建筑企業(yè)虛開發(fā)票
2．注重上中下游企業(yè)相互交易數(shù)據(jù)判斷是否存在漏稅
二．注重稅負(fù)率異常波動(dòng)企業(yè)的稽查
第三節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)
一．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查重點(diǎn)
1．房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查（虛抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查）
2．管理費(fèi)用中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在簡易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目之間抵扣的稽查
3．購買的機(jī)械設(shè)備固定資產(chǎn)、無線資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額專用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目或一般計(jì)稅項(xiàng)目抵扣的稽查
4．租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查：
⑴ 固定資產(chǎn)的增值稅法界定
⑵ 是否全部抵扣
5．房地產(chǎn)企業(yè)甲供材業(yè)務(wù)中重復(fù)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查
6．建筑企業(yè)辦公樓裝修費(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
7．核定征收企業(yè)所得稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
二．發(fā)票的稽查重點(diǎn)
1．虛開發(fā)票的稽查
2．跨年度發(fā)票的稽查
3．發(fā)票開具規(guī)范要求的稽查
4．勞務(wù)公司開具發(fā)票的稽查
5．代為開具發(fā)票的稽查
6．善意取得發(fā)票的稽查
7．掛靠業(yè)務(wù)中發(fā)票抵扣的稽查
三．常見的幾個(gè)重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目的稽查
1．“預(yù)收賬款”科目的稽查：
⑴ 建筑企業(yè)未開票的“預(yù)收賬款”科目未結(jié)轉(zhuǎn)收入及時(shí)申報(bào)增值稅的稽查：增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售期房和現(xiàn)房已投入使用的收入長期掛“預(yù)收賬款”科目未結(jié)轉(zhuǎn)收入申報(bào)企業(yè)所得稅的稽查
⑶“預(yù)收賬款”預(yù)交增值稅的時(shí)間點(diǎn)的稽查
⑷ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售期房的首付款、銀行按揭款等“預(yù)收賬款”預(yù)交土地增值稅和企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的稽查
⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的稽查
⑹ 房地產(chǎn)業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）在免租期的房產(chǎn)稅的稽查
2．“工程施工”和“主營業(yè)務(wù)成本”的稽查：
⑴ 建筑業(yè)總分包差額征收增值稅，分包額中所含增值稅是否沖減總包的“工程施工”成本
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目土地、拆遷和政府規(guī)費(fèi)抵減銷售額少繳納的增值稅是否沖減房地產(chǎn)企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)成本”
3．“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”科目的稽查：
⑴ 被掛靠的建筑企業(yè)將支付給掛靠人的報(bào)酬長期掛在“其他應(yīng)收款”科目未申報(bào)個(gè)人所得稅的稽查
⑵ 關(guān)聯(lián)企業(yè)長期相互借用資金掛在“其他應(yīng)付款”科目未申報(bào)增值稅的稽查
⑶ 給公司股東、老板支付分配利潤，獎(jiǎng)金，借款長期掛在“其他應(yīng)收款”科
目，未申報(bào)個(gè)人所得稅的稽查
4．“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”和“稅基金及附加”科目的稽查：
⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)的“開發(fā)成本—開發(fā)間接費(fèi)用—利息費(fèi)用”在計(jì)算土地增值稅時(shí)是否調(diào)整到“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)是否將土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及地方教育附加計(jì)入管理費(fèi)用而沒有計(jì)入“稅金及附加”科目的稽查
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)將土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及地方教育附加在土地增值稅前扣除導(dǎo)致少繳納土地增值稅的稽查
四．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的稽查
1．房開企業(yè)按照“開發(fā)票確認(rèn)收入”，而未對(duì)發(fā)包方拖欠的工程款確認(rèn)收入延期繳納企業(yè)所得稅的稽查
2．預(yù)繳的檢查
3．房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款、銀行債務(wù)的稽查
4．房地產(chǎn)企業(yè)自持商業(yè)出租收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）的企業(yè)所得稅收入的稽查
5．房地產(chǎn)企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)售房的企業(yè)所得收入確認(rèn)的稽查
6．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅申報(bào)繳納的稽查
五．土地增值稅的稽查
1．房地產(chǎn)企業(yè)銷售精裝房為了少繳納增值稅而簽訂銷售毛坯房合同和裝修合同的稽查
2．房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本中的“開發(fā)間接費(fèi)用”核算內(nèi)容的稽查
3．車庫、樣板間的土地增值稅的稽查
4．紅線之外的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
5．裝修費(fèi)用的軟裝修成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
6．房地產(chǎn)企業(yè)紅線外支出的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理：
⑴ 第一種“紅線外支出”(土地置換政府項(xiàng)目模式)的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理
⑵ 第二種“紅線外支出”（房地產(chǎn)企業(yè)提升樓盤品質(zhì)而紅線外建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目）的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理
⑶ 案例分析：某房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)建造政府廉租房無償移交給地方政府的涉稅分析
7．房地產(chǎn)母公司中標(biāo)拿地，項(xiàng)目公司開發(fā)的法務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理：
⑴ 案例分析：某房地產(chǎn)企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)節(jié)稅的合同簽訂技巧
8．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定及其稅務(wù)處理
9．政府要求房企在項(xiàng)目內(nèi)配建保障性住房的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理分析
第四節(jié)：國地稅合并后個(gè)稅改革對(duì)企業(yè)的政策影響與應(yīng)對(duì)策略
1．此次個(gè)稅改革的主要亮點(diǎn)有哪些解讀？
⑴ 亮點(diǎn)一：建立對(duì)綜合所得按年計(jì)稅的制度
⑵ 亮點(diǎn)二：適當(dāng)提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
⑶ 亮點(diǎn)三：首次設(shè)立專項(xiàng)附加扣除
⑷ 亮點(diǎn)四：調(diào)整優(yōu)化個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)
⑸ 亮點(diǎn)五：增設(shè)反避稅條款
⑹ 亮點(diǎn)六：健全個(gè)人所得稅征管制度
2．為什么要實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的稅制模式解讀？
3．應(yīng)稅所得項(xiàng)目有哪些調(diào)整?
4．為什么將工資薪金等4項(xiàng)所得納入綜合所得范圍？
5．此次改革為什么要新設(shè)6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？
6．稅務(wù)部門如何落實(shí)好專項(xiàng)附加扣除政策？
7．經(jīng)營所得稅率結(jié)構(gòu)是怎么調(diào)整的？
8．非居民個(gè)人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等4項(xiàng)所得怎么繳稅？
9．改革后，個(gè)人所得稅征管模式有什么變化？
10．改革后，哪些個(gè)人需要自行辦理納稅申報(bào)?這將對(duì)納稅人產(chǎn)生什么影響？
11．為什么納稅人匯算清繳時(shí)間定為次年三月一日至六月三十日？
12．為什么要增加關(guān)于納稅人識(shí)別號(hào)的規(guī)定？
13．為什么納稅人要向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)？
14．為什么要增加反避稅條款？