營(yíng)改增來(lái)了！在行業(yè)利潤(rùn)越來(lái)越薄的今天，營(yíng)改增操作上好與不好的差距，足以讓一些房企脫穎而出，另一些黯然離場(chǎng)。
6月17日，明源地產(chǎn)研究院執(zhí)行院長(zhǎng)徐穎在2016中城聯(lián)盟成本總監(jiān)聯(lián)席會(huì)上，列出了與標(biāo)桿地產(chǎn)企業(yè)一同梳理的 “營(yíng)改增”八大雷區(qū)，希望能給行業(yè)內(nèi)的CFO提個(gè)醒。今天小編原汁原味為大家呈現(xiàn)徐穎院長(zhǎng)在現(xiàn)場(chǎng)的精彩解析。
“營(yíng)改增”的八大雷區(qū)
痛點(diǎn)一：政策補(bǔ)丁之痛。
此次“營(yíng)改增”政策出臺(tái)，政府的決心很大，雖然工期重、任務(wù)緊，但仍然按照既定目標(biāo)推動(dòng)。所以在政策面將面臨很多地產(chǎn)行業(yè)所特有的一些問(wèn)題，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致國(guó)家在政策面會(huì)陸續(xù)推出各類(lèi)“補(bǔ)丁”以使得營(yíng)改增政策能夠平穩(wěn)落地。而政策的調(diào)整也將直接導(dǎo)致稅控軟件和報(bào)稅平臺(tái)也需要相應(yīng)地匹配升級(jí)，最終也會(huì)給地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的報(bào)稅工作帶來(lái)極大的困擾。比如，由于差額征收的政策出臺(tái)之后，以前的稅控平臺(tái)沒(méi)法再使用。因?yàn)檫@不是簡(jiǎn)單地增加稅率的問(wèn)題，而是加字段和調(diào)整整個(gè)算法的問(wèn)題。之前花了很大氣力連好的接口，現(xiàn)在基本不能用。對(duì)于這一點(diǎn)，地產(chǎn)企業(yè)需要做好事前的工作和心理的準(zhǔn)備。
痛點(diǎn)二：接口多變之痛。
目前國(guó)家指定的稅控廠商有兩家。由于各種各樣的原因，不同城市的國(guó)稅局傾心的稅控廠商各不相同，所以，對(duì)于全國(guó)布局的地產(chǎn)企業(yè)而言，很難在內(nèi)部使用同一家稅控廠商。最后，復(fù)雜的是，由于稅控廠商的總部和各區(qū)域分公司之間的協(xié)同并不是特別完美，所以導(dǎo)致地產(chǎn)企業(yè)未來(lái)在維保服務(wù)、平臺(tái)升級(jí)方面會(huì)遇到一些挑戰(zhàn)。
痛點(diǎn)三：稅務(wù)合規(guī)之痛。
對(duì)于全國(guó)布局的地產(chǎn)企業(yè)而言，在報(bào)稅業(yè)務(wù)過(guò)程中，將面臨各個(gè)城市不同的國(guó)稅局。但由于各地政策、法規(guī)、傳統(tǒng)的不同，導(dǎo)致各地稅局對(duì)報(bào)稅的一些細(xì)節(jié)要求有較多的不同。比如有的地方要求備案號(hào)，有的地方要求權(quán)證號(hào)，有的地方要求把這二者加起來(lái)，有的地方要求房間坐落的地址，有的要求打普票的時(shí)候需要提供身份證號(hào)等等。所以，如何確保各地項(xiàng)目的財(cái)務(wù)的報(bào)稅要求是符合國(guó)家政策法規(guī)的合規(guī)性要求，是各地產(chǎn)總部CFO非常關(guān)注的點(diǎn)。而且，由于增值稅是唯一一個(gè)按刑事責(zé)任入刑的稅種，一旦處理不當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)CFO負(fù)連帶刑事責(zé)任，必須慎之又慎。
痛點(diǎn)四：三流合一之痛。
稅局要求“實(shí)物流”、“票據(jù)流”、“現(xiàn)金流”的三流合一才能進(jìn)行抵扣，否則就是有瑕疵的抵扣。這個(gè)三流合一遠(yuǎn)沒(méi)有地產(chǎn)企業(yè)之前想象的簡(jiǎn)單，不是簡(jiǎn)單的有合同、有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、有付款記錄即可報(bào)稅，這個(gè)背后另有乾坤。據(jù)了解，如果這“三流”背后的“商品別代碼”不一致，會(huì)出現(xiàn)“上游銷(xiāo)項(xiàng)賣(mài)的是白菜，下游進(jìn)項(xiàng)是鋼筋”的情況。再比如，現(xiàn)在地產(chǎn)企業(yè)存在很多很現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題，即使對(duì)于某房企而言，管理水平再高的情況下，仍然存在“合同跟A簽、貨是B送的、發(fā)票是C開(kāi)的、款是D付的”這種情況，這對(duì)于稅局而言，三流沒(méi)有一流是合一的。現(xiàn)在如果按照電子底賬來(lái)確認(rèn)這張發(fā)票，電子底賬上有這個(gè)信息，發(fā)票也是有這個(gè)信息，開(kāi)發(fā)商就確認(rèn)了這張發(fā)票。但是，稅局如果來(lái)核查發(fā)現(xiàn)，三流沒(méi)有一流合一，問(wèn)題就會(huì)非常大，對(duì)于稅局而言，發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題后，退一罰一，每天的滯納金萬(wàn)分之五，這就使得地產(chǎn)企業(yè)不僅巨額的進(jìn)項(xiàng)無(wú)法抵扣，還會(huì)面臨稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。
痛點(diǎn)五：內(nèi)外協(xié)同之痛。
對(duì)于地產(chǎn)企業(yè)而言，要確保上游供應(yīng)商開(kāi)的票都是按照合同要求、稅務(wù)法規(guī)要求開(kāi)具，就需要地產(chǎn)企業(yè)和上游供應(yīng)商之間有大量的協(xié)同。如何確認(rèn)收貨或完工，如何確認(rèn)明細(xì)賬目一致，如何確認(rèn)合同總金額一致，如何確認(rèn)開(kāi)票信息一致，如何確認(rèn)發(fā)票的物流信息，如何確認(rèn)發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證等等，有大量的企業(yè)間的協(xié)同工作要處理。這個(gè)工作量不是簡(jiǎn)單增加人員就能解決，需要對(duì)一線業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)稅流程進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，更需要建立起企業(yè)與企業(yè)之間的信息協(xié)同流程才能較好地解決此問(wèn)題。最關(guān)鍵的內(nèi)外協(xié)同環(huán)節(jié)，這一點(diǎn)要引起我們的足夠重視。【加QQ25198734關(guān)注更多精彩內(nèi)容】
痛點(diǎn)六：報(bào)稅實(shí)務(wù)之痛。
在實(shí)際的報(bào)稅業(yè)務(wù)過(guò)程中，有幾個(gè)實(shí)際的問(wèn)題需要引起地產(chǎn)企業(yè)的重視：
第一，基于結(jié)算單來(lái)進(jìn)一步生成發(fā)票的過(guò)程本身也有非常復(fù)雜的稅務(wù)要求。比如要求按稅率拆分、每個(gè)稅控機(jī)的限額不同、需要將一些特殊的字段打到備注欄中、各地稅局對(duì)首付款開(kāi)具的要求等等，這個(gè)過(guò)程非常復(fù)雜。
第二，國(guó)稅的報(bào)稅平臺(tái)是去年年底才開(kāi)發(fā)完成，今年3月份才正式上線試運(yùn)行的系統(tǒng)，想要在短期的時(shí)間實(shí)現(xiàn)大幅的性能提升，這個(gè)挑戰(zhàn)很大。電子底賬看起來(lái)方便，但實(shí)操起來(lái)比較困難。實(shí)操的人員都知道，其有兩種勾法，其中一種是導(dǎo)出來(lái)。導(dǎo)出來(lái)之后只能通過(guò)發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼自動(dòng)去對(duì)，簡(jiǎn)真無(wú)法核對(duì)。而且下載的過(guò)程很慢，以前制造業(yè)下載8000條信息的時(shí)候，需要大概5分鐘左右，這個(gè)過(guò)程很痛苦。實(shí)際核對(duì)的過(guò)程中可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼都是一樣，但是錢(qián)是不一樣的。比如：供應(yīng)商開(kāi)一張1塊錢(qián)的發(fā)票，但是實(shí)際卻把金額開(kāi)成1000萬(wàn)，這個(gè)時(shí)候把發(fā)票給到開(kāi)發(fā)商，如果開(kāi)發(fā)商只是按照發(fā)票號(hào)碼等信息來(lái)核對(duì)，肯定是無(wú)法辨別其中的真?zhèn)危@個(gè)時(shí)候匹配成功，操作員就會(huì)勾選這張發(fā)票。這時(shí)，就會(huì)面臨稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。
痛點(diǎn)七：銷(xiāo)貨清單之痛。
不論是通過(guò)ERP系統(tǒng)一鍵開(kāi)票，還是通過(guò)手工開(kāi)票的銷(xiāo)貨清單，如何確認(rèn)之后再回傳到系統(tǒng)之中非常重要。因?yàn)椋绻恢缿?yīng)稅收入哪些已經(jīng)開(kāi)票，這個(gè)時(shí)候可能連稅都無(wú)法申報(bào)。如果出錯(cuò)，集團(tuán)法人和CFO會(huì)承擔(dān)連帶刑事責(zé)任，所以集團(tuán)的壓力非常大。
痛點(diǎn)八：發(fā)票認(rèn)證之痛。
現(xiàn)在認(rèn)證可以走的是兩條路：所有的AB類(lèi)和營(yíng)改增的企業(yè)走的是電子底賬這條路（增值稅平臺(tái)），這個(gè)增值稅平臺(tái)是不需要KEY的。其他類(lèi)型的企業(yè)（非AB類(lèi)和營(yíng)改增類(lèi)）的才會(huì)通過(guò)KEY來(lái)認(rèn)證。
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