提問：
我公司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)在新項目、老項目都在開發(fā)，簡易計稅和一般計稅都有。
1：簡易計稅方法如下：
預(yù)繳稅金的會計分錄怎么做？
等到正式開發(fā)票（5%）的時候，會計分錄怎么做？
月底是否要轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，會計分錄怎么做？
2：一般計稅方法下：
預(yù)繳稅金的會計分錄怎么做？
等到正式開發(fā)票（11%）的時候，會計分錄怎么做？
月底是否要轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，會計分錄怎么做？
新項目留抵的進(jìn)項稅的會計分錄？
專家回復(fù)：
1：簡易計稅方法如下：
預(yù)繳稅金的會計分錄怎么做？
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（按3%征收率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳，機(jī)構(gòu)所在地申報）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
等到正式開發(fā)票（5%）的時候，會計分錄怎么做？
借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（根據(jù)全部銷售額按照5%征收率計算得出）
月底是否要轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，會計分錄怎么做？
簡易計稅預(yù)繳增值稅和計提增值稅均通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目核算。
2：一般計稅方法如下：
繳稅金的會計分錄怎么做？
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（按3%征收率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳，機(jī)構(gòu)所在地申報）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
等到正式開發(fā)票（11%）的時候，會計分錄怎么做？
借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
（由于預(yù)收房款是價稅合計，結(jié)轉(zhuǎn)收入時必須用計算公式將銷售額與增值稅分離）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
｛根據(jù)全部銷售額按照11%稅率計算得出｝
月底是否要轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，會計分錄怎么做？
月底結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷項稅大于進(jìn)項稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
新項目留抵的進(jìn)項稅的會計分錄？
月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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