時(shí)間地點(diǎn)：2009年11月13-14日 北京
培訓(xùn)費(fèi)用：2680元/人（含講義費(fèi)，資料費(fèi)，午餐，茶點(diǎn)，咖啡，水果等）
培訓(xùn)對(duì)象：企業(yè)中高層管理者，部門(mén)經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理，以及企業(yè)內(nèi)相關(guān)人員
課程收益：
幫助經(jīng)理人理解預(yù)算對(duì)企業(yè)的價(jià)值及各部門(mén)的重要
了解企業(yè)預(yù)算編制的基本流程、主要方法及執(zhí)行中的跟蹤控制
掌握成本、預(yù)算提升預(yù)算控制能力
增進(jìn)各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)管理和控制方面的共識(shí)
過(guò)預(yù)算的有效實(shí)施提高部門(mén)的績(jī)效
課程大綱：
一、成本基礎(chǔ)概念與性態(tài)分析
會(huì)計(jì)信息在管理中的運(yùn)用：計(jì)劃和控制
成本按用途分類(lèi)及部門(mén)責(zé)任成本分解
按成本用途:制造、銷(xiāo)售、生產(chǎn) ……
制造成本(Manufacturing Product Cost)的構(gòu)成分析
利潤(rùn)的形成及部門(mén)責(zé)任成本分解
成本按性態(tài)分類(lèi)及成本預(yù)測(cè)
按成本習(xí)性:成本是固定的還是變動(dòng)的
成本預(yù)測(cè)的方法與應(yīng)用
如何在利潤(rùn)規(guī)劃中運(yùn)用本量利分析
案例：如何選擇提高利潤(rùn)的最終方案？
二、了解預(yù)算對(duì)企業(yè)的重要性
預(yù)算的定義與價(jià)值
預(yù)算管理在部門(mén)中的現(xiàn)狀與常見(jiàn)問(wèn)題
預(yù)算管理的兩個(gè)重要基礎(chǔ)條件
觀念先行
體系保證
認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理
三、部門(mén)做好預(yù)算的技巧
預(yù)算編制的流程與方法
部門(mén)如何確定目標(biāo)
SMART原則
部門(mén)在預(yù)算編制中的關(guān)鍵流程與風(fēng)險(xiǎn)控制
主要的預(yù)算編制方法
固定預(yù)算與彈性預(yù)算
增量預(yù)算與零基預(yù)算
定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算（budget VS forecast）
練習(xí)：某公司的彈性預(yù)算編制
預(yù)算體系的構(gòu)成及主要預(yù)算編制
預(yù)算的種類(lèi)與目標(biāo)
銷(xiāo)售預(yù)測(cè)(Sales forecast)中的關(guān)鍵因素
各部門(mén)計(jì)劃制訂與調(diào)整對(duì)預(yù)算的影響
資本預(yù)算與項(xiàng)目投資回報(bào)分析(ROI)
案例：Easecom公司編制預(yù)算損益表的簡(jiǎn)化模式
練習(xí)：各部門(mén)如何計(jì)算相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)?
練習(xí): Halifax公司成本預(yù)算編制實(shí)例
四、預(yù)算執(zhí)行中的差異分析與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
預(yù)算的跟蹤與反饋
預(yù)算跟蹤的三個(gè)要素：重要性、責(zé)任與內(nèi)部關(guān)系
預(yù)算跟蹤的反饋流程與各部門(mén)角色
預(yù)算差異分析( Analysis of variance)
練習(xí)：誰(shuí)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品材料成本差異負(fù)責(zé)?
預(yù)算管理中的行為問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略，比如
預(yù)算做得寬余“打埋伏”
年底“突擊花錢(qián)”用盡預(yù)算
預(yù)算超支、老總簽字“特批”
案例：如何看待銷(xiāo)售經(jīng)理的調(diào)節(jié)利潤(rùn)的行為 |
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