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【時間地點】2009年4月26日   上海

【課程價格】1200元/人

【授課對象】高層管理人員、財務總監、合規部人員、法務人員、財務(稅務)經理、財務（稅務、審計）部人員等。

【培訓方式】專家講解、案例分析、現場演練、師生互動、培訓游戲、視頻研討等

【課程背景】
    轉讓定價問題已成為當今跨國關聯企業所面臨的最重要的稅收問題之一，也是目前國際稅法領域熱點問題之一。轉讓定價是指關聯企業之間在銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產等時制定的價格。在跨國經濟活動中，利用關聯企業之間的轉讓定價進行避稅已成為一種常見的稅收逃避方法，其一般做法是：高稅國企業向其低稅國關聯企業銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產時制定低價；低稅國企業向其高稅國關聯企業銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產時制定高價。這樣，利潤就從高稅國轉移到低稅國，從而達到最大限度減輕其稅負的目的。

概括跨國公司采用轉移定價的四種方式有：
　　第一種是實物交易中的轉移定價。實物交易中的轉移定價具體包括產品、設備、原材料、零部件購銷、投入資產估價等業務中實行的轉移定價，這是目前轉移定價最重要、也是使用最頻繁的一種方式。其主要手段是采取“高進低出”或“低進高出”，借此轉移利潤或逃避我國稅收。
　　第二種是貨幣、證券交易中的轉移定價。主要是指跨國公司關聯企業間貨幣、證券借貸業務中采用的轉移定價，通過自行提高或降低利率，在跨國公司內部重新分配利潤。例如，某中港合資企業向其香港關聯公司舉借年利率高達15%的高息貸款，超過同期香港市場商業銀行貸款利率一倍，貸款利息作為費用可免除所得稅，納稅時應予以扣除，藉此大量轉移利潤，還同時享受“開始獲利年度”的稅收時間優惠待遇，推遲納稅時間。
　　第三種是勞務、租賃中的轉移定價。勞務、租賃中的轉移定價存在于境內外關聯企業之間相互提供的勞務和租賃服務中，他們高報或少報、甚至不報服務費用。更有甚者，有的竟將境外企業發生的龐大管理費用攤銷到境內公司，以此轉移利潤，逃避稅收。
　　第四種是無形資產的轉移定價。主要指獲得專有技術、注冊商標、專利等無形資產過程中的轉移定價。跨國公司企業間通過簽訂許可證合同或技術援助、咨詢合同等，以提高約定的支付價格，轉移利潤。對關聯企業間的非專利技術和注冊商標使用權的轉讓，由于其價格的確定存在著極大的困難，我國沒有收費的明確規定，而且由于其專有性，無可比市場價格，其價格的確定更是難以掌握。

    我國國稅總局關于轉讓定價管理的最重要法規在2009年1月《特別納稅調整實施辦法[試行]》 （以下簡稱辦法） 以國稅發【2009】2號文正式公布——作為新企業所得稅法的配套法規�！掇k法》的發布實施，使我國形成了較全面的反避稅法律框架和管理指南，為稅務機關執法和納稅人遵從提供了法律依據�！掇k法》不僅賦予了稅務機關開展反避稅的新手段，還規定了企業的相關法定義務，提高了相關范圍內企業的合規成本。該規程全面系統地規范了企業的關聯交易稅務處理，內容涉及關聯交易的定義申報與審核、同期資料管理、轉讓定價及其調查、預約定價安排、受控外國企業規定、資本弱化規定、成本分攤協議、一般反避稅管理等內容，尤其是對一些同期資料準備以及轉讓定價調整和調查的核心章節予以重點分析，因此對于存在關聯交易的企業需要高度關注轉讓定價的風險，并認真學習研究該《辦法》。

【課程目標】
   了解轉讓定價基本知識和法規
   了解轉讓定價風險的來源、業界實踐及國際趨勢
   結合《辦法》學習轉讓定價風險管理的具體方法
   結合《辦法》學習關聯交易申報及同期資料準備的注意要點
   結合《辦法》學習轉讓定價主要的定價方法
   掌握轉讓定價調查的應對措施
   掌握企業轉讓定價風險管理的策略

【課程大綱】
一、轉讓定價的基本知識與法規介紹
1、轉讓定價的定義和發展
2、轉讓定價的國際原則
3、國內轉讓定價的發展及重要法規分析
4、對關聯交易和關聯方的認定方法和標準

二、企業轉讓定價風險管理
1、事前的轉讓定價規劃及部署
2、事中轉讓定價的定期調整和積極準備
3、轉讓定價調查的風險應對措施
4、預約定價管理的實施

三、《辦法》的特點和主要內容
1、新企業所得稅法中特別納稅調整的主要內容
2、辦法的主要內容分析
3、辦法的難點分析
4、辦法對于企業的挑戰

四、關聯交易申報與同期資料管理新規定分析與應對
1、關聯交易申報的要點及陷阱
2、同期資料準備的策略、內容及方法
3、轉讓定價方法的選擇

五、轉讓定價調查新規定分析與應對
1、轉讓定價調整的基本方法
2、轉讓定價調查的重點對象
3、轉讓定價調查的實施規定
4、稅務機關判斷是否具有可比性的依據
5、稅務機關轉讓定價的定價方法選擇

六、預約定價安排
1、辦法對預約定價規定
2、預約定價安排的價值和步驟
3、預約定價安排的實施要點

七、其他特別納稅調整事項的介紹
1、資本弱化的規定的介紹
2、受控外國公司規定的介紹
3、一般反避稅條款介紹

【特邀講師】高亞平律師
    復旦大學法律碩士，企業風險控制與轉讓定價（TP）管理法律專家，上海東欣律師事務所業務主管。
    專業領域為企業風險控制及轉讓定價管理。為企業搭建有效的內部控制法律框架、建立和規范內部審計機制、評估風險及提供應對策略，協助企業建立內部控制手段和措施，并測試評估及改進信息流通的有效性、完整性及安全性。

    曾任科索路管理咨詢公司（國內首家信息服務管理與風險管理專業類咨詢及培訓公司）專業法律顧問，工作范圍涵蓋重大購銷類法律事務的談判、企業知識產權保護體系管理、風險控制類法律實務培訓。善于跨部門合作，從法務角度配合采購以及銷售部門進行雙向談判，曾作為公司法律顧問與中海油、中石油等公司的大型采購項目進行法律談判。

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