【培訓時間】2007年6月16日—17日
【培訓地點】北京
【培訓費用】￥2000/人（含教材講義、要點復習、茶點、午餐）
【學員對象】企業(yè)財務經(jīng)理、財會人員、法務以及公司的中層及高層管理人員。
【培訓形式】知識講解、案例分析討論、游戲感悟、互動交流。
【課程背景】
我國經(jīng)濟社會情況發(fā)生了很大變化，社會主義市場經(jīng)濟體制初步建立。加入世貿(mào)組織后，國內(nèi)市場外資進一步開放，內(nèi)資企業(yè)也逐漸融入世界經(jīng)濟體系之中，面臨越來越大的競爭壓力，繼續(xù)采取內(nèi)資、外資企業(yè)不同稅收政策，必將使內(nèi)資企業(yè)處于不平等競爭地位，影響統(tǒng)一、規(guī)范、公平競爭的市場環(huán)境的建立。
外資代表表示，中國給予外資企業(yè)優(yōu)惠的稅收政策企業(yè)當然不會拒絕，但是稅收優(yōu)惠并不是吸引外資企業(yè)的首要因素，外資更看重中國潛在的巨大市場、穩(wěn)定的政治環(huán)境、健全的法律制度、廉價的勞動力、資源稟賦和產(chǎn)業(yè)集聚度等。
那么內(nèi)資企業(yè)，如何在企業(yè)所得稅法改革政策向內(nèi)資企業(yè)傾斜有利環(huán)境下，充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢，在2008年1月1日起推行的新企業(yè)所得稅法實施前，對收入、費用支出、成本核算、企業(yè)投資等方面做好相應的策略和規(guī)劃。這將是當前企業(yè)最要的研究課題。《企業(yè)所得稅改革對企業(yè)未來發(fā)展的影響課程》通過企業(yè)所得稅草案，解析企業(yè)所得稅改革對企業(yè)發(fā)展未來有哪些影響。力求從企業(yè)的內(nèi)在發(fā)展動力出發(fā)，尋求企業(yè)持續(xù)增長的價值本源。
【課程思想】
一、統(tǒng)一企業(yè)所得稅的稅前扣除標準和所得稅稅率，是“兩法合并”的要義。
此次企業(yè)所得稅法改革的重大方向，是實行法人所得稅。另外，今后稅收優(yōu)惠將更多地由以免稅或降低稅率為主的直接優(yōu)惠轉向間接優(yōu)惠，由過去的區(qū)域優(yōu)惠為主，轉為產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，使稅收政策體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策。
二、統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，注重結構導向，稅收優(yōu)惠從原來的因區(qū)域不同為主調(diào)整為因產(chǎn)業(yè)制宜。
今后，優(yōu)惠的方式和單純的減免稅要轉變?yōu)楦鞣N方式共用的優(yōu)惠，現(xiàn)在我們的優(yōu)惠都是采用免稅或者降低稅率這兩種方式為主，但是帶來了一些優(yōu)惠政策到位和不到位的問題，因為減免稅的前提應該是有稅才能夠得到優(yōu)惠，沒有稅就得不到優(yōu)惠。
三、兩稅合一，內(nèi)資企業(yè)本土優(yōu)勢到最大的釋放。
實行新稅法，不同類型企業(yè)的稅負將會有一定程度的變化。對內(nèi)資企業(yè)來說，主要是減輕稅收負擔；對外資企業(yè)來說，稅負將略有上升。
四、只要符合國家鼓勵投資的項目或產(chǎn)業(yè)，均可享受稅收優(yōu)惠
現(xiàn)階段外商投資企業(yè)所得稅政策的調(diào)整，應在統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的框架內(nèi)進行。內(nèi)外資企業(yè)所得稅制的統(tǒng)一，既包括稅前扣除范圍及標準的統(tǒng)一，又包括稅率及稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容的統(tǒng)一。
統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，還體現(xiàn)在原內(nèi)資企業(yè)享受的利用“三廢”、農(nóng)林牧等基礎產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠，同樣適用于外資企業(yè)。總之，統(tǒng)一后的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不再分內(nèi)外資企業(yè)，只要符合國家鼓勵投資的項目或產(chǎn)業(yè)，均可享受稅收優(yōu)惠，反之，屬于國家限制和禁止的產(chǎn)業(yè)，不再以內(nèi)外資企業(yè)的身份劃分而例外。
課程主體框架：
第一部分 中華人民共和國企業(yè)所得稅法（草案）主要內(nèi)容
第二部分 企業(yè)所得稅主要稅收優(yōu)惠政策有哪些調(diào)整
第三部分 企業(yè)所得稅改革誰是最大的受益者
第四部分 內(nèi)外資企業(yè)所得稅改革問題與對策
主要解決的問題：
一、 新舊企業(yè)所得稅法作了哪些修改。
二、根據(jù)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整內(nèi)容確定企業(yè)今后發(fā)展方向
三、在新所得稅法實施前，企業(yè)應制定好哪些規(guī)劃和籌劃策略
四、新所得稅納稅申報表與新所得稅法調(diào)整內(nèi)容的銜接
五、草案加大反避稅條款與企業(yè)納稅風險規(guī)避
【課程主要內(nèi)容】
第—部分 新企業(yè)所得稅改革主要內(nèi)容
·內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率的修改
·計稅工資的變動
· 企業(yè)捐贈比例的調(diào)整
·外資的優(yōu)惠政策的變動
·取消了現(xiàn)行內(nèi)資稅法中有關以“獨立經(jīng)濟核算”為標準確定納稅人的規(guī)定
本段說明：通過解析，了解企業(yè)所得稅法作了哪些改革，哪些修訂內(nèi)容對內(nèi)資企業(yè)有利好空間。
第二部分、企業(yè)所得稅法的“統(tǒng)一”與企業(yè)納稅內(nèi)容的變化
·統(tǒng)一企業(yè)所得稅法
·統(tǒng)一稅率
·統(tǒng)一規(guī)范稅前扣除辦法和標準
·統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策
·哪些行業(yè)是最大受益者
·稅法實施前的稅收籌劃空間
[相關案例解析]
本段說明：通過對企業(yè)所得稅法“統(tǒng)一”內(nèi)容的解析，做好2007年所得稅匯算的統(tǒng)籌調(diào)整和策劃，確定2008年企業(yè)投資定向。
第三部分、稅收優(yōu)惠兩大方向的改變
·一個是要堅持產(chǎn)業(yè)導向為主，兼顧區(qū)域性的稅收優(yōu)惠
·堅持間接優(yōu)惠為主，直接優(yōu)惠為輔
·現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進行整合
本段說明：了解稅收優(yōu)惠原則從過去以區(qū)域優(yōu)惠為主轉變?yōu)橐援a(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔的主導思想。對擴大創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以及企業(yè)投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面有哪些稅收優(yōu)惠。從而確定企業(yè)發(fā)展方向。
第四部分、不同類型企業(yè)的稅負的變化
·內(nèi)資企業(yè)的變化
·對外資企業(yè)的變化
本段說明：了解草案中“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”的概念，以及權利和義務于法律責任的確定。了解內(nèi)外資企業(yè)調(diào)整后得稅賦變化。
第五部分、新所得稅法草案與新企業(yè)所得稅申報表內(nèi)容調(diào)整
·應納稅所得額計算內(nèi)容的變動
·有關項目的計算口徑
·收入確定新舊區(qū)別
·稅前扣除內(nèi)容的變動
[相關案例解析]
本段說明：企業(yè)所得稅草案應納稅額構成的變動，對新企業(yè)所得稅納稅申報表填寫內(nèi)容提出了更高的要求。企業(yè)所得稅草案對稅前扣除內(nèi)容的變動，確定了申報表計算的準確度。
第六部分、新企業(yè)所得稅與企業(yè)稅收籌劃空間和策略
一、稅收籌劃基本原則
1、 稅收籌劃是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物；
2、 稅收籌劃的基本理論與方法；
3、 企業(yè)稅收籌劃策略；
4、 稅收籌劃及其特點
5、 影響稅收籌劃的因素分析
6、 企業(yè)稅收籌劃的成本與風險分析企業(yè)稅收籌劃的途徑
7、 企業(yè)稅收籌劃的方法
8、 投資與融資的稅收籌劃
二、 稅收籌劃方法
1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的稅收籌劃
2、企業(yè)理財活動中的稅收籌劃
實例：
1、 做一般納稅人與小規(guī)模納稅人籌劃
[案例解析] 某電子開發(fā)公司是一家專門從事數(shù)碼音像產(chǎn)品制作的企業(yè)-----
2、 如何代銷最為有利
[案例解析] A公司和B公司簽訂一項代銷協(xié)議------
3、 企業(yè)設子公司好還是分公司好
[案例解析] 某總公司下屬甲、乙、丙、丁四個單位-----
4、 企業(yè)如何利用稅負轉嫁最好
[案例解析] 某有限責任公司是一家專門生產(chǎn)家用電器的企業(yè)-------
5、稅率式籌劃法
納稅人通過籌劃降低適用稅率的方式減輕稅收負擔-------
6、稅額式籌劃法
納稅人通過直接減少應納稅額的方式來減輕稅收負擔或解除納稅義務，一般利用------
三、籌劃策略：
1、 投資與融資的稅收籌劃
A、 投資方式的選擇
B、 投資地區(qū)的選擇
C、 投資方式的選擇
D、 融資的稅收籌劃
E、 企業(yè)組建形式的選擇
F、 利用企業(yè)隸屬關系
四、理財籌劃：
1、 企業(yè)人力資源優(yōu)化配置稅收籌劃
2、 企業(yè)租賃業(yè)務稅收籌劃
3、 如何使閑置運輸工具通過稅收政策創(chuàng)造最大利益
4、 企業(yè)應選擇什么樣的工資形式最節(jié)稅
5、 企業(yè)支出如何最大化稅前扣除 的籌劃
6、 用于企業(yè)員工個人支出稅前扣除的籌劃
7、 固定資產(chǎn) 改良支出稅前扣除的籌劃
8、 固定資產(chǎn)大修理籌劃
9、 超支的業(yè)務招待費稅前扣除的籌劃
10、 企業(yè)教育費全額扣除的籌劃
11、 企業(yè)廣告費稅前扣除的籌劃
12、 企業(yè)發(fā)生的借款費用的籌劃
13、 企業(yè)支付員工電話費的籌劃
14、 企業(yè)差旅費的籌劃
15、 企業(yè)員工午餐費的籌劃
16、 企業(yè)統(tǒng)貸支付借款利息的籌劃
17、 企業(yè)福利費結余的籌劃
18、 什么樣的投資可以避稅
19、 企業(yè)發(fā)放的勞保費的籌劃
20、 稅前如何彌補虧損比較合理
21、 勞動合同節(jié)稅簽訂技巧
22、 新辦企業(yè)的免稅籌劃
23、 規(guī)避稅務行政處罰技巧籌劃
24、 規(guī)避滯納金技巧籌劃
25、 企業(yè)所得稅主要誤點的納稅調(diào)整
26、 企業(yè)所得稅稅前扣除籌劃
[相關案例解析]
本節(jié)說明：通過稅收籌劃策略、技巧的講解，使大家了解稅收籌劃應遵循的原則、籌劃技巧、從而取得稅收籌劃最大成果。
第七部分 新企業(yè)所得稅法反避稅條款與稅務稽查風險規(guī)避
1、稅務稽查如何選定日常稅務稽查對象確定依據(jù)
2、 如何做好稅務稽查前的自查
3、 如何解決稅務機關內(nèi)部答復政策不一的問題
4、 如何處理“稅企”有爭議的問題
5、 企業(yè)應如何為稽查人員提供資料無后患
6、 稅務稽查確定違法事實的依據(jù)在企業(yè)中的取證方法
7、 稅務機關對企業(yè)違法案件的審理過程
8、 稅務機關對企業(yè)實施行政處罰依據(jù)
9、 企業(yè)多報的虧損額被查出應如何處理
10、 查補稅款應用稅率的確定
11、 成本的檢查內(nèi)容及應注意環(huán)節(jié)
12、 財務費用檢查內(nèi)容及應注意環(huán)節(jié)
13、 管理費用檢查內(nèi)容及應注意環(huán)節(jié)
14、 發(fā)生稅企糾紛的處理措施
15、 如何通過權力減少行政處罰
16、 企業(yè)查補被列為重大案件的審理程序
17、 查補金額多少追究財務人員法律責任
18、 案例解析
本節(jié)說明：通過講解，使大家了解稅務稽查選案方法，對于查出的問題如何采取應對措施，使損失最小化。
[相關案例解析]
本段說明：企業(yè)所得稅草案增加了反避稅條款。企業(yè)日常工作中，面對稅務稽查報告，企業(yè)最大的困惑就是無法自己界定違法行為程度，而稅務機關對企業(yè)少申報查補定性的前提就是“主觀”與“非主觀”，兩者的確定直接關系到企業(yè)所承擔的法率責任和處罰尺度。通過此內(nèi)容的講解，提高大家自辯分析能力。強化維權意識。降低不必要承擔的稅負。
【主講專家】徐老師
稅務咨詢師、資深培訓師。 有三十多年的稅務稽查、企業(yè)稅收管理工作經(jīng)驗，曾先后擔任稅務稽查局、企業(yè)所得稅處、征收管理處、稅收政策法規(guī)處負責人，重大案件審理辦公室主任、執(zhí)法監(jiān)察辦公室主任、行政復議委員會副主任。
擅長用稅收策略解決特有的企業(yè)管理問題，在多年的稅收稽查、企業(yè)管理、稅務政策咨詢實踐中，對各類企業(yè)內(nèi)部管理及稅收策略有非常深入的研究。并曾先后為多家企業(yè)提供過培訓及咨詢服務，取得了好的成果。
特點是以企業(yè)管理、稅收理論研究者雙重視角，開發(fā)了《企業(yè)管理與稅收戰(zhàn)略》系列課程，并先后對各大企業(yè)老總。財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、財務人員進行過多次公開演講，受訓人次突破萬人次。
觀點力主“重估企業(yè)價值”的理念，強調(diào)“稅收決策決定企業(yè)可持續(xù)發(fā)展”和“企業(yè)稅收價值創(chuàng)新”的思想，堅決摒棄企業(yè)發(fā)展就是簡單的“營銷策略”。
專業(yè)特長：企業(yè)稅收戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)內(nèi)部管理與稅收風險規(guī)避、現(xiàn)代企業(yè)風險理財與稅收策略、企業(yè)管理與稅收創(chuàng)新、稅務稽查案例透析、企業(yè)與稅務征納管理等。
主講課程：《企業(yè)藍海戰(zhàn)略與稅收戰(zhàn)略》《企業(yè)風險理財與稅收策略》《企業(yè)風險控制與稅收規(guī)劃》《中小企業(yè)財務管理與稅收實施》《現(xiàn)代企業(yè)管理思維與稅收創(chuàng)新》《企業(yè)營銷手段與稅收策略》《現(xiàn)代企業(yè)風險理財與稅收策略》、《企業(yè)投資與稅收策劃》《企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的稅收選擇》等三十多個課程。 |
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