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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本會(huì)計(jì)核算及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析(杭州) |
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【培訓(xùn)安排】2013年10月19–20日 杭州皇冠大酒店
【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會(huì)計(jì)事務(wù)所等人員。
【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2680元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)費(fèi)等）
【課程背景】
·房地產(chǎn)投資項(xiàng)目具有資金投入大，建設(shè)周期長(zhǎng)，成本核算環(huán)節(jié)多，投資風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)。這就更需要我們財(cái)務(wù)人員精打細(xì)算，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，力求以最少的成本耗費(fèi)獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本核算工作是一項(xiàng)復(fù)雜的會(huì)計(jì)核算工作，這是由房地產(chǎn)項(xiàng)目的特性所決定的。提高開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本核算質(zhì)量，是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。如何進(jìn)行成本核算顯得尤為重要……。
·同時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)其他稅種的特殊業(yè)務(wù)處理進(jìn)行分析，化解2013年稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)檢查項(xiàng)目之風(fēng)險(xiǎn)。
【主講專(zhuān)家】李老師
中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省地稅官員，揚(yáng)州稅務(wù)專(zhuān)修學(xué)院客座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題人之一，北京金旭紅教育咨詢(xún)有限公司首席稅務(wù)咨詢(xún)師，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問(wèn)。多次代表國(guó)家稅務(wù)總局查辦各類(lèi)案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽(tīng)證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長(zhǎng)講授注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析、稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱(chēng)，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、祥實(shí)精巧、并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅人員的好評(píng)。
【主講內(nèi)容】
第一部分：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本會(huì)計(jì)核算
一、房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算三大原則
1、成本劃分三項(xiàng)原則
2、成本歸集原則（制造成本法與完全成本法對(duì)比分析）
3、成本扣除原則：計(jì)稅成本中的無(wú)票成本與預(yù)提成本
二、房地產(chǎn)土地的取得及成本分析
1、以招、拍、掛方式取得土地成本的確定
2、以分立方式取得土地成本的確定
3、以購(gòu)買(mǎi)股權(quán)方式取得土地成本的確定
4、以合并方式取得土地成本的確定
5、以拆遷安置方式取得土地成本的確定
6、以劃撥方式取得土地成本的確定
7、以接受投資方式取得土地成本的確定
8、以置換方式取得土地成本的確定
9、以合作建房方式取得土地成本的確定
10、以路換地方式取得土地成本的確定
三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建設(shè)階段的成本核算
1、四種成本分配方法的運(yùn)用
⑴ 占地面積法
⑵ 建筑面積法
⑶ 直接成本法
⑷ 預(yù)算造價(jià)法
2、基礎(chǔ)設(shè)施、公共配套成本在項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)建設(shè)中的預(yù)提與分?jǐn)偡椒?BR>3、商業(yè)地產(chǎn)與普通住宅的成本分拆技巧
⑴ 成本核算與總體規(guī)劃相結(jié)合：合理安排成本結(jié)構(gòu)，細(xì)膩實(shí)施成本核算
⑵ 兼顧匯算清繳與土地增值稅清算的雙重成本分拆技巧
⑶ 地下室及車(chē)庫(kù)成本的分拆技巧
⑷ 商業(yè)地產(chǎn)、普通住宅、地下室、車(chē)庫(kù)成本分拆典型案例
4、房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算與分拆的賬務(wù)指引
⑴ 房地產(chǎn)項(xiàng)目成本分拆會(huì)計(jì)處理技巧
① 前期工程費(fèi)的稅務(wù)處理
② 建筑成本的稅務(wù)處理，甲供材有什么風(fēng)險(xiǎn)？稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎樣檢查虛開(kāi)建筑發(fā)票的？
③ 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)的稅務(wù)處理
④ 公共配套設(shè)施費(fèi)的稅務(wù)處理
⑤ 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的稅務(wù)處理
⑵ 房地產(chǎn)項(xiàng)目成本核算賬務(wù)指引
四、房地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用的處理原則與操作技巧
1、期間配比原則的運(yùn)用技巧
2、費(fèi)用限額扣除的操作技巧
⑴ 浮動(dòng)利率在什么情況下才可以稅前扣除？
⑵ 集團(tuán)公司統(tǒng)一貸款，所屬企業(yè)申請(qǐng)使用屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款嗎？
⑶ 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不需要?dú)w還利息的借款需要納稅調(diào)整嗎？
⑷ 向銀行借款時(shí)作為利息外費(fèi)用的顧問(wèn)費(fèi)是否能夠稅前列支？土地增值稅可以加計(jì)扣除嗎？
⑸ 個(gè)人股東以資產(chǎn)抵押形式由個(gè)人向銀行貸款，所貸款項(xiàng)交由企業(yè)使用，應(yīng)支付的
利息由企業(yè)全額付給銀行，企業(yè)這樣的利息可以稅前扣除嗎？
3、費(fèi)用轉(zhuǎn)化處理技巧：期間費(fèi)用與開(kāi)發(fā)間接費(fèi)的轉(zhuǎn)化技巧
第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目成本核算操作實(shí)務(wù)
一、房地產(chǎn)業(yè)成本項(xiàng)目構(gòu)成及成本規(guī)劃
1、房地產(chǎn)業(yè)成本項(xiàng)目構(gòu)成
2、如何合理確定成本對(duì)象？
3、土地閑置成本的處理技巧
4、房地產(chǎn)成本費(fèi)用計(jì)劃與控制
二、房地產(chǎn)成本核算操作實(shí)務(wù)
1、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本的差異
2、土地開(kāi)發(fā)成本的核算程序
3、配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本的會(huì)計(jì)處理技巧
4、預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理技巧
5、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理技巧
6、成本對(duì)象報(bào)廢或毀損的處理
三、房地產(chǎn)成本規(guī)劃及稅前扣除的節(jié)稅要點(diǎn)
1、成本扣除的政策與基本要求
2、成本扣除的策略與操作實(shí)務(wù)
3、設(shè)備選擇甲購(gòu)還是乙購(gòu)？
4、材料選擇甲供還是乙供？
5、項(xiàng)目成本核算方法與節(jié)稅技巧
6、土地轉(zhuǎn)讓與開(kāi)發(fā)中的納稅技巧
第三部分：現(xiàn)場(chǎng)與學(xué)員互動(dòng)交流，解答學(xué)員財(cái)稅疑難問(wèn)題 |
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