培訓安排：2015年8月31日15:00-16:00 2015年9月17日15:00-16:00
參會費用：800元/人
講師：魏老師 某市國稅局稽查局
誰應(yīng)該參加：財務(wù)經(jīng)理/主管稅務(wù)經(jīng)理/主管
課程介紹:
納稅評估已經(jīng)成為稅務(wù)稽查選案的最重要來源。稅務(wù)機關(guān)的日常工作之一就是通過分析企業(yè)的財務(wù)核算和各類納稅申報表資料，分析企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以評估企業(yè)的納稅情況是否異常，是否值得檢查。
作為企業(yè)的財務(wù)管理者，您是否了解：
- 稅務(wù)機關(guān)納稅評估主要關(guān)注哪些財務(wù)/稅務(wù)指標？
- 各個財務(wù)指標的偏高或偏低，背后隱藏著怎樣的風險？
- 納稅評估的數(shù)據(jù)信息來源有哪些？
本次課程中，選取稅務(wù)機關(guān)在納稅評估中最為關(guān)注的財務(wù)/稅務(wù)指標，深入分析各個指標對于稅務(wù)稽查選案的意義，并結(jié)合實際的納稅評估與納稅檢查案例，使企業(yè)從他人案例中吸取經(jīng)驗，規(guī)避發(fā)生類似的風險。
流程：
15:00 課程開始，主持人致辭
15:05 增值稅負擔率與企業(yè)所得稅貢獻率
增值稅負擔率
什么是增值稅稅收負擔率
增值稅負擔率與毛利率的關(guān)系
- 毛利率高而稅負率低
- 毛利率低而稅負率高
企業(yè)所得稅貢獻率
貢獻率公式
貢獻率分析
貢獻率偏低稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注點
納稅評估案例分析
案例一：增值稅負擔率過低引發(fā)的評估
D公司是成立于2000年6月的其他有限責任公司，主要經(jīng)營范圍是電腦、打印機、其他電子產(chǎn)品及其相關(guān)配件的銷售和提供電子設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)的維修、維護服務(wù)等，D公司是為增值稅一般納稅人。
2015年，稅務(wù)機關(guān)對D公司進行納稅評估，檢查人員通過查詢企業(yè)稅務(wù)登記信息、增值稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料，了解到：D公司經(jīng)營規(guī)模較大，年收入1.2-1.5億元人民幣，檢查年度增值稅稅負分別為2.16%和2.04%，稅負率遠低于同行業(yè)平均稅負。檢查人員認為，稅負率偏低的原因很可能是少列收入多列支出導(dǎo)致的。在增值稅上體現(xiàn)為抵扣發(fā)票不符合規(guī)定或避免開具銷售發(fā)票。
那么，稅務(wù)機關(guān)如何驗證其猜測？選案過程中的案頭分析、約談?wù){(diào)查、納稅評估等各個環(huán)節(jié)，企業(yè)有哪些可以開展的工作？其稅負率偏低是否有合理理由呢？企業(yè)在應(yīng)對納稅評估時，有哪些需要特別注意的地方？
案例二：某商品經(jīng)銷公司評估轉(zhuǎn)稽查案例
L公司是一家成立于2000年8月的其他有限責任公司，主營業(yè)務(wù)為醫(yī)療器械銷售，是增值稅一般納稅人，2013年申報實現(xiàn)銷售收入2300萬元。
稅務(wù)機關(guān)通過對L公司近年的納稅情況和財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，認為其主營業(yè)務(wù)收入、毛利率、增值稅稅負、企業(yè)所得稅稅負等指標存在異常，可能存在多轉(zhuǎn)成本、少計收入、取得虛假進項發(fā)票等情況，故對L公司展開深入調(diào)查。
那么，稅務(wù)機關(guān)是如何通過財務(wù)報表等資料對這些數(shù)據(jù)進行分析比較的？企業(yè)應(yīng)如何對異常指標進行合理解釋？企業(yè)財務(wù)人員在日常工作中應(yīng)如何對日常的指標進行自我預(yù)警？在稅務(wù)機關(guān)檢查的過程中，企業(yè)應(yīng)如何進行調(diào)整和應(yīng)對？
16:00 課程結(jié)束 |
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