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1 范圍              
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了財(cái)務(wù)稽核與綜合分析崗位的責(zé)任與權(quán)限、工作內(nèi)容與要求、檢查與考核。
本標(biāo)準(zhǔn)適用于財(cái)務(wù)稽核與分析等綜合管理工作，是檢查與考核本崗位工作的依據(jù)。
2 引用標(biāo)準(zhǔn)
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》
國(guó)家有關(guān)的法律、規(guī)定
3 責(zé)任與權(quán)限
3.1基本素質(zhì)要求
3.1.1作風(fēng)正派，具有財(cái)經(jīng)類中專及以上學(xué)歷，并取得初級(jí)會(huì)計(jì)資格以上的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。
3.1.2熟練掌握財(cái)務(wù)管理中的各種技能和財(cái)經(jīng)管理的有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)政策，并能做到靈活應(yīng)用。
3.1.3熟悉生產(chǎn)過程，了解設(shè)備經(jīng)濟(jì)性能和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。
3.2責(zé)任
3.2.1以本公司為會(huì)計(jì)主體，依會(huì)計(jì)法對(duì)主體的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行稽核監(jiān)督。
3.2.2對(duì)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始及自制憑據(jù)、帳薄記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行核查監(jiān)督。
3.2.3對(duì)一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行防范監(jiān)督、制止。
3.2.4擔(dān)負(fù)因稽核不力而形成的違規(guī)違紀(jì)等關(guān)聯(lián)責(zé)任。
3.2.5對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出存在的問題及解決措施，及時(shí)為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)資料，并保證財(cái)務(wù)資料的一致性。
3.2.6編制財(cái)務(wù)預(yù)算和日常的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織、監(jiān)督預(yù)算和計(jì)劃的實(shí)施。
3.2.7規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)中的全過程管理。
3.3權(quán)限
3.3.1有權(quán)制止不符合財(cái)務(wù)收支程序的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
3.3.2有權(quán)責(zé)成有關(guān)人員對(duì)核算和記錄不真實(shí)、不準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行更正。
3.3.3有權(quán)檢查、監(jiān)督預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況。
3.3.4有權(quán)拒絕執(zhí)行重大違紀(jì)行為并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況。
4 工作內(nèi)容與要求
4.1工作內(nèi)容
4.1.1稽核
4.1.1.1稽核程序
4.1.1.1.1事前審核
審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理前的行為及相關(guān)資料。
4.1.1.1.2事中監(jiān)督
對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)行監(jiān)督。
4.1.1.1.3事后復(fù)核
對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理后的各種帳薄、報(bào)表、憑據(jù)等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行復(fù)核。
4.1.1.2稽核內(nèi)容
4.1.1.2.1財(cái)務(wù)收支
4.1.1.2.1.1根據(jù)財(cái)務(wù)制度，逐筆審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。
4.1.1.2.1.2對(duì)不合法、無計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不真實(shí)、有關(guān)合同不完整、開支超標(biāo)、弄虛作假的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)予以制止退回，特殊情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4.1.1.2.1.3對(duì)政策界限不清的收支，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批示后在作處理。
4.1.1.2.2憑證
4.1.1.2.2.1審核原始及自制憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。
4.1.1.2.2.2對(duì)不符號(hào)規(guī)定的原始憑據(jù)要求予以退回，對(duì)出帳不準(zhǔn)確的自制責(zé)成有關(guān)人員更正。
4.1.1.2.3會(huì)計(jì)帳薄
4.1.1.2.3.1檢查會(huì)計(jì)帳薄設(shè)置的合理性、合規(guī)性及實(shí)用性。
4.1.1.2.3.2對(duì)各種帳薄記錄定期進(jìn)行復(fù)核，檢查記帳和結(jié)帳的合規(guī)性。
4.1.1.2.3.3責(zé)成有關(guān)人員對(duì)不符合要求的帳薄及記錄進(jìn)行更正調(diào)整。
4.1.1.2.4財(cái)務(wù)報(bào)表
4.1.1.2.4.1對(duì)報(bào)表進(jìn)行制度審核，檢查報(bào)表是否按會(huì)計(jì)制度編報(bào)，以及各項(xiàng)指標(biāo)的真實(shí)可靠性。
4.1.1.2.4.2對(duì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)審核，檢查報(bào)表項(xiàng)目、指標(biāo)填寫的完整性，帳表及表表之間的勾稽關(guān)系的相符性。
4.1.1.2.4.3責(zé)成報(bào)表編制人對(duì)不合格的報(bào)表進(jìn)行更正。
4.1.1.2.5根據(jù)公司需要開展專題審核和分析。
4.1.2分析
4.1.2.1按月度、季度及年度對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，根據(jù)分析找出經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問題。
4.1.2.2參與經(jīng)營(yíng)管理分析活動(dòng)會(huì)，協(xié)助解決經(jīng)營(yíng)管理工作中出現(xiàn)的問題。
4.1.3預(yù)算、計(jì)劃管理
4.1.3.1根據(jù)上年度財(cái)務(wù)情況及時(shí)編制年度預(yù)算，并根據(jù)年度預(yù)算情況編制月度計(jì)劃。
4.1.3.2監(jiān)督、檢查預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況，并對(duì)其中存在的問題提出相應(yīng)意見。
4.1.4其他臨時(shí)安排的工作。
4.2要求
4.2.1稽核方面
4.2.1.1定期對(duì)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)及帳、表、憑證進(jìn)行日�；斯ぷ�。
4.2.1.2每月20日前對(duì)上月帳薄進(jìn)行復(fù)核。
4.2.1.3每月及時(shí)對(duì)各種財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核。
4.2.1.4對(duì)工作內(nèi)容的稽核率達(dá)到100％，準(zhǔn)確率達(dá)到100％。
4.2.1.5每月對(duì)稽核工作進(jìn)行總結(jié)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題須以書面形式匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
4.2.2財(cái)務(wù)分析方面
4.2.2.1資料分析要及時(shí)、全面、準(zhǔn)確，找出出現(xiàn)問題的原因，提出解決問題的辦法。
4.2.3預(yù)算、計(jì)劃方面
4.2.3.1預(yù)算、計(jì)劃編制要全面且切實(shí)可行，保證其準(zhǔn)確率。
4.2.3.2預(yù)算、計(jì)劃要落實(shí)到位，其執(zhí)行情況要嚴(yán)格考核。
5 檢查與考核
5.1分管經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面檢查和考核本標(biāo)準(zhǔn)貫徹執(zhí)行情況。
5.2檢查與考核內(nèi)容為本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的各項(xiàng)內(nèi)容。
5.3考核標(biāo)準(zhǔn)為臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司《一九九九年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核實(shí)施方案》。
5.4考核結(jié)果與當(dāng)月個(gè)人效益掛鉤兌現(xiàn)。