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1 范圍             
    本標準規(guī)定了債權(quán)債務(wù)的責任與權(quán)限，工作內(nèi)容與要求、檢查與考核。
  本標準適用于財務(wù)債權(quán)債務(wù)工作，是檢查與考核本崗位工作的依據(jù)。
2. 責任與權(quán)限
2.1 素質(zhì)要求：
2.1.1 財經(jīng)類中專學(xué)歷，并取得會計員以上資格的會計人員擔任。
2.1.2 熟悉財會法規(guī)，掌握清算結(jié)算手續(xù)制度。
2.2 責任
2.2.1 執(zhí)行結(jié)算制度，對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項，要建立必要的清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。
2.2.2 對各項往來款項要按單位和個人分戶設(shè)置明細帳，并根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記，經(jīng)常核對余額做到不漏不亂。
2.2.3 對登記帳薄的往來結(jié)算，要負主要責任，同時需經(jīng)財務(wù)負責人審核。
2.2.4 對串戶漏記往來等不合規(guī)問題，應(yīng)承擔主要主任。
2.3 權(quán)限
2.3.1 對不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，填寫不真實的借款單，有權(quán)責成經(jīng)辦人員退回。
3 工作內(nèi)容及要求
3.1 工作程序
3.1.1.負責對往來結(jié)算帳務(wù)的記帳，及時和總帳核對。
3.1.2 負責本年度的帳薄。
3.1.3 每月20日完成帳薄的核對工作。
3.1.4 及時準確提供、季報、年度的債權(quán)債務(wù)等有關(guān)報表。做到內(nèi)容準確不重不漏帳表相符。
3.2 工作要求
3.2.1 每月按審核后的會計登記帳薄，做到有序有據(jù)。
3.2.2 登記帳薄準確率為100%。
3.2.3 對預(yù)借差旅費、一般物品費用借款，要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余款不得拖欠、挪用。
3.2.4 對往來款項超過年度的（一年以上）拖欠款項要取得對方還款計劃或承認手續(xù)，年末決算時要抄報清單，向領(lǐng)導(dǎo)報告以保證年度決算的正確性。
4 檢查與考核
4.1 本標準執(zhí)行情況由，由部門負責人按月檢查與考核。
4.2 考核內(nèi)容為本標準規(guī)定的責任和工作內(nèi)容與要求部分。
4.3 考核結(jié)果與公司經(jīng)濟責任制掛鉤兌現(xiàn)。