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現(xiàn)金流量表補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”編制方法及計算公式

1、凈利潤
該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。

2、計提的資產(chǎn)減值準備
計提的資產(chǎn)減值準備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù)
注：直接核銷的壞賬損失，不計入。

3、固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊
或：=累計折舊期末數(shù)-累計折舊期初數(shù)
注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。

4、無形資產(chǎn)攤銷
=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))
或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)
注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。

5、長期待攤費用攤銷
=長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))
或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)

6、待攤費用的減少(減：增加)
=待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù)

7、預提費用增加(減：減少)
=預提費用期末數(shù)-預提費用期初數(shù)

8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)
根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。

9、固定資產(chǎn)報廢損失
根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。

10、財務費用
=利息支出-應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息

11、投資損失(減：收益)
=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)

12、遞延稅款貸項(減：借項)
=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))

13、存貨的減少(減：增加)
=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))
注：未考慮存貨對外投資的減少。

14、經(jīng)營性應收項目的減少(減：增加)
=應收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準備期末余額

15、經(jīng)營性應付項目的增加(減：減少)
=應付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應付福利費(期末數(shù)-期初數(shù))+應交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應交款(期末數(shù)-期初數(shù))。

來源：小艾財稅俱樂部