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房地產(chǎn)行業(yè)核心業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理技巧與賬務(wù)調(diào)整方法(東陽(yáng)) |
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（本課程全年循環(huán)滾動(dòng)開課，如遇開課時(shí)間或者地點(diǎn)不合適，您可以撥打010-62278113咨詢最新時(shí)間、地點(diǎn)等培訓(xùn)安排。本課程亦可以安排企業(yè)內(nèi)訓(xùn)，歡迎來(lái)電咨詢相關(guān)事宜！） |
【參加時(shí)間】2013年8月16、17、18日三天（周五、周六、周日）
注：8月16、17日上課，17日晚至18日可游玩！
明清宮苑、廣州/香港街 、秦王宮、清明上河圖、大智禪寺、屏巖洞府、華夏文化園95元/人、夢(mèng)幻谷（夜游景點(diǎn)；下午16點(diǎn)開園）
【參加地點(diǎn)】浙江東陽(yáng)橫店影視城
【課程費(fèi)用】3200元/人 （包括景點(diǎn)門票、中餐、講義、茶點(diǎn)等）
【參加對(duì)象】房地產(chǎn)企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員各國(guó)稅、地稅、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)相關(guān)人員及財(cái)稅專業(yè)人士
【課程背景】
本次培訓(xùn)內(nèi)容包括三大專題：從資產(chǎn)、投資、收入、成本、費(fèi)用、債務(wù)重組、資產(chǎn)交換等方面，詳細(xì)解讀其會(huì)計(jì)處理技巧與賬務(wù)調(diào)整方法。
【師資介紹】簡(jiǎn)生仁 教授
我國(guó)資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與全國(guó)稅收大要案稽查工作，有著豐富的稽查工作經(jīng)驗(yàn)。授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。
【核心內(nèi)容】（包含但不限于以下內(nèi)容）
專題一 房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)與投資業(yè)務(wù)的涉稅問題及處理方法
一、存貨核算(庫(kù)存材料、庫(kù)存物資等)的涉稅問題及處理方法
1、涉及甲供材業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理 2、如何區(qū)分甲供材與甲供設(shè)備
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在接受建筑業(yè)勞務(wù)時(shí)涉及混合銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)如何處理
4、開發(fā)業(yè)務(wù)中涉及委托加工材料業(yè)務(wù)時(shí)如何處理
二、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)核算的涉稅問題及處理方法
三、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的涉稅問題及處理方法
1、成本法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整
2、權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整
四、資產(chǎn)損失核算業(yè)務(wù)的涉稅問題及處理方法
專題二 房地產(chǎn)行業(yè)收入與成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的涉稅問題及處理方法
一、開發(fā)產(chǎn)品成本核算的涉稅問題及處理方法
（一）、土地增值稅 （二）、企業(yè)所得稅
1、房地產(chǎn)企業(yè)確定成本對(duì)象應(yīng)遵循那些原則 2、開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出包括哪些內(nèi)容
3、房地產(chǎn)企業(yè)不同項(xiàng)目之間發(fā)生的共同成本應(yīng)采取哪些方法分?jǐn)偅ê厥鈽I(yè)務(wù)成本）？
4、采取“以房換地”交易方式取得土地使用權(quán)的，土地成本如何確定？
5、企業(yè)建造的地下停車場(chǎng)庫(kù)的成本如何處理？ 6、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本如何計(jì)算？
7、開發(fā)產(chǎn)品成本中的哪些費(fèi)用可以預(yù)提？具體預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)如何掌握？
8、企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)取得但未取得合法憑據(jù)的如何處理？
二、房地產(chǎn)企業(yè)費(fèi)用核算的涉稅問題及處理方法
（一）、借款費(fèi)用的處理 1、企業(yè)向個(gè)人借款利息涉及的利率、票據(jù)、個(gè)人所得稅問題如何處理
2、個(gè)人貸款企業(yè)使用，支付的利息在企業(yè)應(yīng)如何處理 3、統(tǒng)借統(tǒng)還利息如何進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
4、企業(yè)相關(guān)聯(lián)防借款利息應(yīng)如何進(jìn)行特別納稅調(diào)整
（二）、廣告費(fèi)用的處理 1、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算依據(jù)應(yīng)該如何掌握
2、廣宣費(fèi)在何種情況下應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，取得的其他票據(jù)是否可以扣除
3、計(jì)算扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)后應(yīng)如何填寫《廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度調(diào)整表》
三、收入核算的涉稅問題及處理方法
（一）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
1、營(yíng)業(yè)稅收入 2、土地增值稅收入 3、企業(yè)所得稅
（1）完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入由哪些內(nèi)容組成 （2）不同銷售方式下開發(fā)產(chǎn)品銷售收入應(yīng)該如何確認(rèn)
（3）銷售折扣、折讓與銷貨退回的處理 （4）買一贈(zèng)一銷售的處理（依據(jù)：國(guó)稅函[2008]875號(hào)）
（5）合作開發(fā)房地產(chǎn)，分配給對(duì)方的房屋如何確認(rèn)收入
（二）、視同銷售收入如何進(jìn)行賬務(wù)與稅收處理
（三）、其他業(yè)務(wù)收入
1、房地產(chǎn)企業(yè)房屋租金收入如何入賬（含預(yù)租收入）
2、房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金收入應(yīng)分別哪些情況進(jìn)行不同處理
四、項(xiàng)目完工決算操作實(shí)務(wù)的涉稅問題及處理方法
（一）、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)算、竣工決算
（二）、工程竣工對(duì)土地增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的影響
五、投資性房地產(chǎn)的核算的涉稅問題及處理方法
（一）、以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的納稅調(diào)整 （二）、以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的納稅調(diào)整
專題三 房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額的計(jì)算及賬務(wù)調(diào)整操作實(shí)務(wù)
（一）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（二）跨地區(qū)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（三）匯算清繳后進(jìn)行納稅調(diào)整及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
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