本次會(huì)議將集中解決房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算的重要關(guān)鍵問(wèn)題。幫助您全面地梳理房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳的業(yè)務(wù)流程與財(cái)稅處理，并對(duì)如何化解稅收風(fēng)險(xiǎn)做針對(duì)性分析。破解土增稅清算的政策解析及實(shí)際操作的兩大難題，學(xué)習(xí)并掌握房地產(chǎn)項(xiàng)目各階段節(jié)稅的操作技巧。針對(duì)性強(qiáng)，注重實(shí)務(wù)操作和實(shí)效，是房地產(chǎn)企業(yè)不容錯(cuò)過(guò)的課程，機(jī)會(huì)難得！
【培訓(xùn)時(shí)間】2013年04月23日至25日（04月23日全天報(bào)到,24-25日兩天課程）
【培訓(xùn)地點(diǎn)】南京◇大觀視界酒店（南京市下關(guān)區(qū)建寧路300號(hào)大觀天地MALL北廣場(chǎng)）
【相關(guān)費(fèi)用】人民幣2680元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)費(fèi)等）
【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會(huì)計(jì)事務(wù)所等人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【主講內(nèi)容】
一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件及重要性
1、政策依據(jù)
2、實(shí)際毛利大于計(jì)稅毛利補(bǔ)稅，且稽查風(fēng)險(xiǎn)增大
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入和結(jié)算計(jì)稅成本的分界線(xiàn)
二、計(jì)稅成本核算項(xiàng)目與范圍
1、拆遷安置如何確認(rèn)成本
2、融資費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
3、劃分開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用與期間費(fèi)用
4、土地價(jià)款返還處理
三、完工階段賬務(wù)處理
1、未完工收入結(jié)轉(zhuǎn)完工收入
2、計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品銷(xiāo)售成本
3、計(jì)算實(shí)際毛利，調(diào)整毛利差異
4、招待費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金的調(diào)整
四、計(jì)稅成本的結(jié)轉(zhuǎn)
1、成本的歸集與分配方法
2、計(jì)稅成本與會(huì)計(jì)成本的差異
3、可售面積的確定
4、已售產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)
五、毛利差異調(diào)整
六、完工后續(xù)支出會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
七、房地產(chǎn)企業(yè)合法扣除憑證的取得與假票的應(yīng)對(duì)
1、土地出讓金與拆遷補(bǔ)償款入賬票據(jù)
2、前期費(fèi)用合法扣除憑證
3、建安工程款合法憑證
4、配套、基礎(chǔ)工程
5、稽查查處假發(fā)票如何處理
八、特殊疑難問(wèn)題
1、售樓處如何核算
2、銷(xiāo)售車(chē)位/車(chē)庫(kù)/人防設(shè)施如何核算（產(chǎn)權(quán)、無(wú)產(chǎn)權(quán)）
3、銷(xiāo)售儲(chǔ)藏室如何核算
4、完工后銷(xiāo)售，收取部分款項(xiàng)，成本如何結(jié)轉(zhuǎn)
5、應(yīng)收未收款是否確認(rèn)收入
6、違約金專(zhuān)題
7、應(yīng)扣未扣支出的追溯調(diào)整
九、土地增值稅清算對(duì)象的確定
十、土地增值稅收入的確認(rèn)
1、代收費(fèi)用是否計(jì)入收入
2、自用或出租是否確認(rèn)收入
3、投資、贈(zèng)與是否確認(rèn)收入
4、已開(kāi)發(fā)票/未開(kāi)發(fā)票如何確認(rèn)收入
5、實(shí)測(cè)面積誤差如何處理
6、拆遷還建如何確認(rèn)收入
十一、扣除項(xiàng)目的確認(rèn)
1、裝修款是否可以稅前扣除
2、資本化利息支出是否可以加計(jì)扣除
3、營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施建造費(fèi)是否可以扣除
4、加計(jì)扣除的規(guī)定
十二、增值額與增值率
十三、開(kāi)發(fā)連體樓如何清算
1、是否可以按售價(jià)分?jǐn)偪鄢?xiàng)目
2、是否可以按層高系數(shù)分?jǐn)偪鄢?xiàng)目
3、可否合并為非普通住宅清算
十四、土地增值稅扣除與企業(yè)所得稅的差異
十五、清算中特殊問(wèn)題
1、舊房與新房界定
2、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的界定
3、核定征收
4、車(chē)庫(kù)等配套設(shè)施
十六、專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問(wèn)題。
【主講專(zhuān)家】許明信
國(guó)內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專(zhuān)題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。 |
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