培訓時間：2022年3月3日至5日（3月3日下午報到，4-5日兩天課程）
培訓地點：鄭州◇美豪麗致酒店「花園路正弘城店」（鄭州金水區(qū)花園北路39號）
培訓對象：各
房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊
稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
培訓費用：3880元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢等）
培訓背景： 房地產(chǎn)行業(yè)三大稅種疑難問題一直困擾著財稅人員：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？什么時間開具增值稅發(fā)票？企業(yè)所得稅“完工”時點如何把握？新的申報表如何調(diào)整？土地增值稅清算對象如何確認？成本分攤?cè)绾尾僮骺梢杂行Ы档驼w稅負？
房地產(chǎn)市場進入一個全新的調(diào)整階段，稅收政策調(diào)整節(jié)奏也進一步加快：土地增值稅立法進程不斷推進、增值稅立法有序開展、房地產(chǎn)稅呼之欲出，加之疫情期間各項優(yōu)惠政策緊密出臺，對房地產(chǎn)行業(yè)稅收核算提出更高的要求。國地稅合并之后“金三”大數(shù)據(jù)的整合與評估，可以迅速、有效發(fā)現(xiàn)房企日常稅收申報風險點，房企財稅人員稅收籌劃和稅收核算更加迷茫。房地產(chǎn)企業(yè)如何應(yīng)對會計核算與納稅評估帶來的潛在風險？增值稅稅率不斷下調(diào)，不僅僅所得稅稅負上升、資金成本增加，原本已經(jīng)復雜的土地增值稅清算框架又增加了全新內(nèi)容，我們該如何應(yīng)分解不同項目收入、如何扣除對應(yīng)稅金？
為切實解決房地產(chǎn)企業(yè)營改增后三大稅種的疑難問題，應(yīng)對開發(fā)流程的復雜性與會計核算的特殊性，消除未知稅收風險，本次課程“私人定制”、量身打造“后疫情時代房地產(chǎn)下三大稅種疑難問題百問百答”，以房企增值稅（新政重點解讀）、企業(yè)所得稅、土地增值稅三大稅種為經(jīng)，以多角度破解稅收疑難問題為緯，“全方位”、“立體式”解讀營改增以來財稅人員遇到的疑難問題，輔以風險防控與納稅籌劃技巧，為房企落實籌劃方案、規(guī)避涉稅風險、全面降低稅負提供幫助！
主講專家：王皓鵬 會計師，中國注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓專家；有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風險評估與稅收成本控制，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧！
課程收益：1、梳理房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種核心問題、政策運用高風險事項，提供解決方案；
2、貫穿房地產(chǎn)開發(fā)流程的重要節(jié)點，系統(tǒng)學習稅收實務(wù)難點，糾正理解偏差；
3、通過接地氣的稅務(wù)操作思路和實戰(zhàn)案例分享，提升實戰(zhàn)技能。
主講內(nèi)容：一、增值稅部分1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)稅行為界定
⑵ 不同
銷售合同對增值稅的影響
⑶ 應(yīng)稅行為起點與終點
⑷ 增值稅稅率下調(diào)稅率選擇
⑸ 稅率下調(diào)與施工合同風險
⑹ 稅率下調(diào)對土增清算影響
⑺ 開具發(fā)票的艱難選擇
2、買房子送家電、送裝修是否視同銷售？
3、產(chǎn)權(quán)式酒店、還本銷售模式的差異？
4、如何判定價外費用？價外費用的特點是什么？
5、土地價款抵頂增值稅如何計算？如何開票？
6、進項留抵退稅操作流程解析
7、預交增值稅如何抵頂應(yīng)交增值稅？
8、配建經(jīng)適房是否繳納增值稅？
9、紅線外支出、代建道路如何進行稅收處理？
10、新老項目同時存在如何把握不得抵扣進項？
11、不同形式的土地返還款如何進行稅收處理？
12、銷售價格偏低如何理解？通過廣德發(fā)案件進行深度解讀
13、以地換房、以房換地如何確定計稅依據(jù)？
14、非貨幣性投資是否繳納增值稅？
15、集團拿地、分公司開發(fā)如何進行土地成本確認？
16、如何辨析“自產(chǎn)貨物”？
17、如何理解“三流一致”？稅局為什么要求必須“三流一致”？
18、爛尾樓銷售如何計算增值稅？
19、委托代建案例分析
20、合作建房、以租代建
21、以租代售風險分析
二、企業(yè)所得稅部分1、會計確認收入時點與企業(yè)所得稅確認收入時點的區(qū)別
2、營改增對企業(yè)所得稅申報是否有影響？如何操作？
3、非貨幣性投資是否繳納企業(yè)所得稅？
4、營改增后城建稅如何在報表列式？
5、成本差如何進行稅收處理？
6、如何理解“資本弱化”條款？
7、如何辨析業(yè)務(wù)招待費？可否在“開發(fā)間接費”列支？會議費、差旅費、私車公用等如何在進行企業(yè)所得稅匯算妥善處理？
8、接受捐贈與捐贈如何進行企業(yè)所得稅申報？
9、如何理解“合法有效憑證”？可否列舉詳細說明？
10、固定資產(chǎn)是否一次扣除解讀
11、新企業(yè)所得稅季度申報表、年度申報表解讀
三、土地增值稅部分1、如何辨析增值稅“舊房”與土地增值稅“舊房”？
2、土地增值稅預繳如何計算？
3、營改增后土地增值稅如何劃分項目？
4、土地增值稅清算稅金包含哪些？
5、土地差額遞減增值稅是否影響土地增值稅清算的“收入”？
6、以股權(quán)收購名義是否繳納土地增值稅？
7、舊房拆遷費用是否進入開發(fā)成本？
8、轉(zhuǎn)讓舊房如何計算土地增值稅？
9、土地增值稅扣除的原則如何理解？
10、收購爛尾樓繼續(xù)開發(fā)如何計算土地增值稅？
11、增值稅稅率下調(diào)土地增值稅臨界點變化
四、特殊事項處理1、不同
融資方式稅收風險解讀
⑴ 非金融機構(gòu)借款是否繳納增值稅？
⑵ 股東、自然人“無息”借款稅收風險如何處理？
⑶ 委托借款、“轉(zhuǎn)貸”的差異分析
⑷ 統(tǒng)借統(tǒng)還免稅的條件是什么？與關(guān)聯(lián)企業(yè)無息借款的關(guān)系？
⑸ 如何理解關(guān)聯(lián)企業(yè)無息借款免征增值稅？
⑹ 如何準確理解資本化利息的起點與終點？
⑺ 如何理解“明股實債”與“明債實股”？
2、拆遷還建
⑴ 拆遷費列支需要提供的資料
⑵ 被拆遷人收到拆遷補償收入是否計征增值稅？
⑶ 拆遷還建行為是否計征增值稅？
⑷ 拆遷還建行為會計如何處理？
⑸ 拆遷行為如何征收企業(yè)所得稅？
⑹ 拆遷行為如何征收土地增值稅？
⑺ 拆遷還建是否開具發(fā)票？
⑻ 拆遷行為如何計征契稅？
3、裝修、車位、成本分攤
⑴ 如何劃分“軟裝”與“硬裝”？
⑵ 裝修支出對土地增值稅影響是什么？
⑶ 不同售樓部如何進行會計與稅收的協(xié)調(diào)？
⑷ 人防車位銷售全方位稅收分析
⑸ 無產(chǎn)權(quán)車位全方位稅收分析
⑹ 有產(chǎn)權(quán)車位全方位稅收分析
⑺ 草坪車位、機械車位稅收分析
⑻ 車位租賃全方位稅收分析
⑼ 車位成本分攤原則
⑽ 占地面積法運用暨解讀
⑾ 建筑面積法的運用暨解讀
⑿ 直接成本法運用暨解讀
⒀
預算造價法運用暨解讀
⒁ 層高系數(shù)法運用暨解讀
⒂ 售價系數(shù)法運用暨解讀
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