稅負(fù)率是一個(gè)很容易被企業(yè)忽視的問題，而且很多企業(yè)也存在僥幸心理，總是以為稅務(wù)稽查不會(huì)查到自己，這樣的想法是不可行的，想要企業(yè)長期發(fā)展下去，必須得按照規(guī)定做好每一步，不能因?yàn)檠矍暗睦妫鲆暳硕愗?fù)問題。
案例簡介：稅負(fù)低于行業(yè)均值引關(guān)注，負(fù)責(zé)人終被捕
湖北省仙桃市，林業(yè)不發(fā)達(dá)，出口沒優(yōu)勢，而就在這個(gè)地方，一家主要經(jīng)營皮革制品及出口家具的企業(yè)快速崛起。
這家名為JP公司的企業(yè)，注冊資本只有53萬元，成立不到3年， 年銷售收入近3000萬元，但其年度稅負(fù)僅1.21%，明顯低于行業(yè)平均稅負(fù)3%的水平。這些異常引起主管稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析人員的注意。
截至案發(fā)，鄢某、魏某等人以JP公司的名義先后向深圳某工貿(mào)公司、福州某商貿(mào)公司等7家單位虛開增值稅專用發(fā)票共415份，金額3172萬元，稅額539萬元，鄢某等通過個(gè)人賬戶獲得贓款150萬元。
早知道劃重點(diǎn)：實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了加強(qiáng)對納稅人的管理力度，采取了稅務(wù)預(yù)警措置。稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置了多項(xiàng)指標(biāo)，通過對納稅人數(shù)據(jù)分析，若指標(biāo)出現(xiàn)明顯低于行業(yè)水平的，會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，面對稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問若無法說明合理理由的，將會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查/稽查，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
稅負(fù)率是什么、怎么計(jì)算？老板和會(huì)計(jì)務(wù)必做好這7項(xiàng)檢查
一、稅負(fù)率的定義
稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。
二、稅負(fù)率計(jì)算公式
1、增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷售收入×100%
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
2、所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額（應(yīng)稅銷售收入）×100%
三、稅率、征收率、稅負(fù)率和預(yù)警指標(biāo)，傻傻分不清楚
日常工作中，我們計(jì)算需要交多少稅時(shí)，常用的是稅率和征收率，為什么檢查時(shí)就要看我們的稅負(fù)率了呢？又動(dòng)不動(dòng)來個(gè)預(yù)警，財(cái)務(wù)人每一步都好艱辛，真是步步驚心！
我們給大家總結(jié)了稅率、征收率、稅負(fù)率和預(yù)警指標(biāo)的不同，今后你不會(huì)再分不清楚它們了。
企業(yè)在這9種情況下會(huì)被約談
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，稅負(fù)過高或者過低，都會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。
2、企業(yè)發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)異常。如：發(fā)票增量異常或者發(fā)票作廢數(shù)量異常等也會(huì)被關(guān)注、被約談。
3、企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率。
4、企業(yè)長虧不倒，連年虧損去還持續(xù)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)懷疑企業(yè)虛增成本或少計(jì)收入，這樣企業(yè)就等著被約談吧。
5、企業(yè)沒有正常進(jìn)行納稅申報(bào)。3個(gè)月未申報(bào)，將被列為非正常戶！即使稅局不來找你，也會(huì)讓你去找稅局。
6、企業(yè)有發(fā)票但仍然零申報(bào)的，你以為你不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不知道企業(yè)有哪些業(yè)務(wù)了嗎？金稅三期會(huì)記錄你開票或者別人給你開的發(fā)票，這些數(shù)據(jù)都在稅務(wù)局的掌握之中。有發(fā)票還零申報(bào)，這是紅線，不能碰！
7、庫存賬實(shí)不一致的。開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度你難以想象，金稅三期會(huì)比你自己更了解你的庫存狀況，進(jìn)了什么貨，進(jìn)了多少，什么型號的，出了什么貨，出了多少，出了什么型號的，它都了如指掌，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實(shí)不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號等不一致，會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。
8、虛增員工、虛列工資等。稅局就接到了不少納稅人的投訴電話：身份信息被盜用，莫名其妙“被任職”。這樣企業(yè)不僅被約談，都被稅局稽查了！
9、企業(yè)經(jīng)營與收入不匹配。例如用電量、用水量、設(shè)備數(shù)量以及加油費(fèi)等，跟經(jīng)營收入不匹配。比如企業(yè)用電量很大，但收入相對較少，就可能存在少確認(rèn)收入，會(huì)被稅務(wù)局約談。
企業(yè)如何應(yīng)對？送給老板和會(huì)計(jì)6個(gè)重要提醒！
一、只要稅負(fù)率超標(biāo)就一定會(huì)被預(yù)警嗎？
如果每個(gè)企業(yè)都正好卡在稅負(fù)率上也不正常，哪有那么正好的事呢。在稅負(fù)率指標(biāo)上允許有一定偏差。
二、企業(yè)正常報(bào)稅、交稅，但還是稅負(fù)率低該怎么辦？
只要交易真實(shí)、理由正常，比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷跌價(jià)等等真實(shí)業(yè)務(wù)造成的稅負(fù)率低。遇到稅務(wù)檢查，不用怕，如實(shí)告知就行！
三、遠(yuǎn)離虛開發(fā)票，后果很嚴(yán)重！
很多稅負(fù)率偏低是與虛開發(fā)票有關(guān)的。現(xiàn)在的金稅三期非常強(qiáng)大，只要企業(yè)開發(fā)票就會(huì)納入金三系統(tǒng)的監(jiān)控范圍，一旦出現(xiàn)異常，不僅是補(bǔ)稅、罰款那么簡單，所以虛開發(fā)票要不得！
四、入賬的發(fā)票一定要合法合規(guī)！
不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。所以收到不合法合規(guī)的發(fā)票一定要退回！更不能白條入賬！否則，向文章開頭的案例那樣白條入賬被罰款補(bǔ)稅。嚴(yán)重的，可能會(huì)涉嫌編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，還涉嫌犯罪，被追究刑事責(zé)任呢！
五、企業(yè)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作！
每月財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表報(bào)送之前，應(yīng)進(jìn)行自查。
如果發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低，或存在異常變動(dòng)的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因。對于申報(bào)收入不及時(shí)、漏報(bào)、不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)或更正申報(bào)。
當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對異常原因及時(shí)處理，盡量避免對報(bào)送的數(shù)據(jù)觸碰預(yù)警的紅線！當(dāng)然如果經(jīng)營結(jié)果確實(shí)如此，也不必驚慌，只要如實(shí)申報(bào)即可！
來源：財(cái)務(wù)第一教室，慧算賬、每日會(huì)計(jì)實(shí)操、向陽財(cái)稅
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