培訓(xùn)講師：孫美杰老師（>>點(diǎn)擊查看孫美杰老師詳細(xì)介紹）
課程背景：
企業(yè)會計核算質(zhì)量的高低直接決定會計信息質(zhì)量的高低，以至影響利益相關(guān)者的決策；隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會計準(zhǔn)則不斷修訂完善，在這個過程中如何緊跟準(zhǔn)則的變化調(diào)整企業(yè)的會計核算成為企業(yè)財務(wù)界一直關(guān)注的議題；同時財稅不分家，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算操作直接影響到企業(yè)的納稅，處理不善將給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險，以上足可見會計核算操作的重要性。
另外，對于相同的會計事項(xiàng)，往往可以有不同的會計處理方法可供選擇，但是不同的處理方法將給企業(yè)帶來截然不同的結(jié)果。如何完美處理也是企業(yè)所執(zhí)著追求的。
資深企業(yè)財稅實(shí)戰(zhàn)講師會為你解決以上問題。針對企業(yè)常見的、主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，通過典型案例進(jìn)行指導(dǎo)，具有極強(qiáng)的實(shí)用性。
課程收益：
● 能夠掌握對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益主要業(yè)務(wù)的會計核算操作；
● 能夠掌握成本與費(fèi)用、收入與利潤的主要業(yè)務(wù)的會計核算操作；
● 針對同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠選擇最佳處理方案進(jìn)行會計核算操作；
● 能夠掌握會計準(zhǔn)則最新修訂的相關(guān)業(yè)務(wù)處理核算方法；
● 能夠通過正確的核算操作規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)主管、成本會計、核算會計、出納及其他財務(wù)人員
課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評、現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)
課程大綱：
第一講：資產(chǎn)的會計核算操作實(shí)務(wù)
一、貨幣資金
1. 庫存現(xiàn)金
科目設(shè)置技巧：實(shí)務(wù)中，通過科目設(shè)置巧妙將“隨借隨用，用后報銷”業(yè)務(wù)與“定額備用金”業(yè)務(wù)清晰分開。
2. 銀行存款
核算實(shí)操技巧：便于銀行余額調(diào)節(jié)表編制，核算時應(yīng)“未雨綢繆”
3. 其他貨幣資金
注意點(diǎn)：其他貨幣資金的核算范圍
二、存貨
1. 外購存貨
1）賒購方式購入，“應(yīng)付賬款”的入賬價值
2.）含現(xiàn)金折扣的賒購業(yè)務(wù)
3）外購存貨發(fā)生短缺
注意點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況
2. 委托加工存貨
易錯點(diǎn)：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅的處理
3. 發(fā)出存貨
1）發(fā)出存貨的計價方法
思考：我國會計準(zhǔn)則為何不允許采用后進(jìn)先出法？
2）生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料
3）銷售存貨
易錯點(diǎn)：銷售原材料時，收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目
4）在建工程領(lǐng)用存貨，關(guān)注現(xiàn)行會計處理的變化
5）視同銷售
4. 存貨的期末計量，存趺價準(zhǔn)備在后期可轉(zhuǎn)回
5. 存貨的清查
注意點(diǎn)：存貨盤盈沖減”管理費(fèi)用”，盤虧計入“管理費(fèi)用”或“營業(yè)外支出”
4. 計劃成本法
三、固定資產(chǎn)
1. 固定資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)
思考：對于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備物品，實(shí)務(wù)中一般如何確定其標(biāo)準(zhǔn)？
2. 初始計量
注意點(diǎn)：最新財稅對進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定
3. 后續(xù)計量
4. 后續(xù)支出
思考：生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)為何記入“管理費(fèi)用”？
5. 處置
思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形
四、無形資產(chǎn)
注意點(diǎn)：內(nèi)部研發(fā)科目設(shè)置需考慮最新財務(wù)報表“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目的填列
思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形
四、投資性房地產(chǎn)
注意點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題
核算實(shí)操技巧：抓住核算規(guī)律，投資性房產(chǎn)轉(zhuǎn)換核算很簡單
五、長期投權(quán)投資
注意點(diǎn)：合并核算規(guī)律（同一控制與非同一控制）、非合并核算
六、資產(chǎn)減值
1. 會計準(zhǔn)則第8號文減值資產(chǎn)的范圍
2. 減值損失的確認(rèn)與計量
核算實(shí)操技巧：當(dāng)期確認(rèn)減值技巧
知識點(diǎn)聯(lián)系：之前確認(rèn)的壞賬又收回，兩種會計處理方法取哪一種更完美？
第二講：負(fù)債的會計核算操作實(shí)務(wù)
一、短期借款
注意點(diǎn)：季末付息的核算
二、應(yīng)付票據(jù)
1. 初始取得
2. 到期核算
案例：銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票核算的不同
三、應(yīng)付賬款
注意點(diǎn)：附有現(xiàn)金折扣的會計核算
互動：結(jié)算金額少了，彼此結(jié)清了嗎？引出核算要點(diǎn)
四、預(yù)收賬款
注意點(diǎn)：核算過程中科目的使用
五、應(yīng)交稅費(fèi)
互動：大家在實(shí)務(wù)中遇到哪些稅費(fèi)？
1. 增值稅
1）一般納稅人
注意點(diǎn)：視同銷售、進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、交納及期末結(jié)轉(zhuǎn)
2）小規(guī)模納稅人
注意點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，科目的設(shè)置
互動：結(jié)合實(shí)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)，進(jìn)行要點(diǎn)強(qiáng)化
2. 消費(fèi)稅
案例：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算
3. 其他稅費(fèi)
注意點(diǎn)：現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)定房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等應(yīng)計入“稅金及附加”
六、應(yīng)付職工薪酬
1. 職工及職工薪酬的范圍
2. 月末及次月發(fā)放工資的實(shí)務(wù)操作
案例：強(qiáng)化實(shí)務(wù)操作中社會保險的最新變化
3. 交社保、公積金的實(shí)務(wù)操作
4. 發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)出支的實(shí)務(wù)操作
案例：實(shí)務(wù)操作易錯點(diǎn)
5. 實(shí)務(wù)經(jīng)常發(fā)生的非貨幣職工薪酬的核算操作
七、其他應(yīng)付款
注意點(diǎn)：核算范圍
八、長期借款
注意點(diǎn)：利息費(fèi)用的處理，特別是利息費(fèi)用資本化的會計處理
第三講：所有者權(quán)益的會計核算操作實(shí)務(wù)
一、所有者權(quán)益的構(gòu)成
注意點(diǎn)：其他權(quán)益工具、其他綜合收益、專項(xiàng)儲備
二、投入資本
注意點(diǎn)：非股份有限公司與股份有限公司的核算科目不同
三、留存收益
1. 盈余公積的核算實(shí)務(wù)
2. 未分配利潤的核算實(shí)務(wù)
1）期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤
2）分配股利或利潤
案例：以典型案例強(qiáng)化留存收益的會計核算操作
四、其他權(quán)益工具
五、資本公積和其他綜合收益
1. 資本公積的核算業(yè)務(wù)
2. 其他綜合收益的核算業(yè)務(wù)
六、專項(xiàng)儲備
互動：專項(xiàng)儲備核算的內(nèi)容有哪些？
第四講：生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用的會計核算操作實(shí)務(wù)
一、生產(chǎn)成本的核算實(shí)務(wù)
1. 生產(chǎn)成本的核算內(nèi)容
2. 生產(chǎn)成本的核算實(shí)務(wù)
注意點(diǎn)：生產(chǎn)成本核算科目的設(shè)置
二、期間費(fèi)用的核算實(shí)務(wù)
1. 管理費(fèi)用
互動：業(yè)務(wù)招待費(fèi)都記入管理費(fèi)用嗎？
思考：由于稅法對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除有嚴(yán)格規(guī)定，在實(shí)務(wù)操作中如何進(jìn)行科目設(shè)置以備數(shù)據(jù)的迅速抓取？
注意點(diǎn)：管理費(fèi)用的核算內(nèi)容
2. 銷售費(fèi)用
注意點(diǎn)：銷售費(fèi)用的核算內(nèi)容
3. 財務(wù)費(fèi)用
互動：實(shí)務(wù)中，你接觸較多的財務(wù)費(fèi)用有哪些？
第五講：收入與利潤的會計核算操作實(shí)務(wù)
一、收入的核算實(shí)務(wù)
1. 收入的確認(rèn)和計量
注意點(diǎn)：收入確認(rèn)和計量的五大步
2. 合同成本
注意點(diǎn)：合同履約成本、取得成本、與之相關(guān)的資產(chǎn)的攤銷和減值
3. 特定交易的會計處理
二、利潤的核算實(shí)務(wù)
1. 三大利潤的構(gòu)成
案例：通過案例數(shù)據(jù)強(qiáng)化利潤層次的含義
2. 營業(yè)外收入及營業(yè)外成本
1）營業(yè)外收入的核算內(nèi)容
2）營業(yè)外支出的核算內(nèi)容
注意點(diǎn)：現(xiàn)行會計準(zhǔn)則的變化
3. 本年利潤的核算實(shí)務(wù)
4. 綜合收益總額
課程結(jié)束，總結(jié)及現(xiàn)場答疑
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